经济法（第五版）教案 第十二章税收法律制度教案2.doc

《经济法》课程单元教学设计方案

教师：序号：

授课时间

授课班级

上课地点

教学单元名称

第十二章税收法律制度

第三节消费税法律制度

第四节企业所得税法律制度

第五节个人所得税法律制度

课时数

2

教学目标

通过教学，要求学生了解消费税、企业所得税和个人所得税的相关法律规定。

教学重点

企业所得税，个人所得税

教学难点

个人所得税

学情分析

示例：教学对象为市场营销专业普专层次学生，基础较好，学习能力较强。经过第一学年的学习，学生具备了一定的专业知识和技能，但在经济法律知识方面有待进一步的学习和积累，在运用经济法律知识解决工作和生活中实际问题的能力方面有待于进一步训练和加强，在综合素养方面也待于进一步提升。

教学环境

多媒体教室

教学方法

讲授、讨论、启发、案例教学法

时间安排

教学过程设计

导入课程5分钟，讲授75分钟（其中消费税法律制度20分钟；企业所得税法律制度20分钟，个人所得税法律制度35分钟），课堂答疑5分钟，小结5分钟。

导入课程：复习前课内容，导入新课。

讲授新课：

第三节消费税法律制度

一、消费税的概念与特点

消费税，是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

消费税一般具有以下特点:

征收范围具有选择性。主要依据我国现行的产业政策、消费政策以及节能、环保等方面的要求，来调整和确定消费税的税目。

（2）征收环节具有单一性。它只是在消费品生产、流通或消费的某一环节一次征收,而不是在消费品生产、流通和消费的每一个环节征收，但加征的除外（如卷烟和超豪华教材）。

（3）征收方法具有灵活性、多样性。适用不同消费品的应税情况，可采用从价定率、从量定额以及从价从量复合计证三种方法。

（4）税率、税额具有差别性。可以根据消费品的不同种类、档次(豪华程度、结构性能)或者消费品中某一物质成分的含量,以及消费品的市场供求状况、价格水平、国家产业政策和消费政策等情况,对消费品制定高低不同的税率、税额。

（5）消费税具有转嫁性。消费税无论是在哪个环节征收，由于其包含在价格以内，消费品中所含的消费税的税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担。

二、纳税人

消费税的纳税人，是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售特定应税消费品的其他单位和个人。

在我国“境内”是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在我国境内。

三、征税范围

消费税是针对特定消费品和消费行为征收的一种间接税。消费税的征收具有较强的选择性，仅针对特定列举货物征收。

我国现行消费税划分为15个税目，具体包括：（1）烟；（2）酒；（3）高档化妆品；（4）贵重首饰及珠宝玉石；（5）鞭炮、焰火；（6）成品油；（7）摩托车；（8）小汽车；（9）高尔夫球及球具；（10）高档手表；（11）游艇；（12）木制一次性筷子；（13）实木地板；（14）电池；（15）涂料。

四、税率

消费税采用比例税率、定额税率和比例税率与定额税率复合计证三种种形式。消费税的税率按照《消费税税目税率表》执行。多数消费品采用采用比例税率；定额税率只适用于啤酒、黄酒、成品油；复合计税只适用于卷烟、白酒。

税率从56%至3%不等。如：甲类卷烟的生产或者进口环节税率目前最高可达56%；高档手表的税率为20%；高档化妆品的税率为15%；实木地板的税率为5%；气缸容量（排气量）250毫升的摩托车税率为3%等。

素养提升

消费税与社会责任

消费税作为一种重要的税收形式，不仅仅是国家财政收入的来源之一，更是国家经济调节和资源配置的重要手段。

消费税往往是针对某些特定的消费品或服务的，如烟酒、高档化妆品、贵重首饰、小汽车、游艇等产品。通过对这些产品加征消费税，国家不仅可以调节消费结构，引导消费者形成健康、环保的消费习惯。还能促使企业更加注重社会责任，减少对环境的影响。

警示：我们作为新时代的大学生也应当养成节俭的生活习惯，做到量入为出，树立正确的消费观念，做到不抽烟不喝酒！

第四节企业所得税法律制度

一、企业所得税的概念与特点

企业所得税，是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税一般具有以下特点:

征税范围广。从纳税主体看，在我国境内的企业和取得收入的组织都是纳税人，具有普遍性；从征税对象看，既有生产经营所得，也有其他所得（通常指提供资金或财产取得的所得），具有征收的广泛性。

税负公平。企业所得税以量能负担为征税原则，多的多征、少的少征、无所得