经济法（第五版）教案 第十二章税收法律制度教案3.doc

《经济法》课程单元教学设计方案

教师：序号：

授课时间

授课班级

上课地点

教学单元名称

第十二章税收法律制度

第六节税收征收管理法律制度

课时数

2

教学目标

通过教学，要求学生了解税务管理、税款征收、税务检查、纳税人和扣缴义务人的法律责任等相关法律规定，培养学生树立良好的爱国护税意识，做一个依法纳税的好公民。

教学重点

税务管理，税款征收

教学难点

法律责任

学情分析

示例：教学对象为市场营销专业普专层次学生，基础较好，学习能力较强。经过第一学年的学习，学生具备了一定的专业知识和技能，但在经济法律知识方面有待进一步的学习和积累，在运用经济法律知识解决工作和生活中实际问题的能力方面有待于进一步训练和加强，在综合素养方面也待于进一步提升。

教学环境

多媒体教室

教学方法

讲授、讨论、启发、案例教学法

时间安排

教学过程设计

导入课程5分钟，讲授70分钟（其中税务管理15分钟，税款征收20分钟，税务检查10分钟，纳税人、扣缴义务人的法律责任25分钟），课堂答疑10分钟，小结5分钟。

导入课程：复习前课内容，导入新课。

讲授新课：

第六节税收征收管理法律制度

一、税务管理

税务管理，是税收征管程序中的基础性环节。其主要包括三项制度：税务登记，账簿、凭证管理，纳税申报。

（一）税务登记

税务登记，又称为纳税登记，是指纳税人在开业、歇业前或其他生产经营期间发生重大变动时，在法定期间内向主管税务机关办理书面登记的一项制度。税务登记可分为开业登记、变更登记和注销登记。

（二）账簿、凭证管理

账簿、凭证管理，是纳税人和扣缴义务人从事生产、经营活动时不可缺少的管理方式之一。账簿是记载经济业务活动的记录；凭证是明确经济责任的书面证明，也是实际记账的依据。所有纳税人和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。所有纳税人和扣缴义务人都必须根据合法、有效的凭证进行账务处理。

纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限（10年）保管账簿、记账凭证、完税凭证和其他有关资料。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票和其他有关涉税资料不得伪造、变造或者擅自损毁。

（三）纳税申报

纳税申报，是指纳税主体对其应纳税额依法向税务主管机关进行申报的行为。纳税申报是税收征收管理工作的重要环节之一，是纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的法定手续。

纳税申报的形式主要包括：

（1）直接申报（也称上门申报）

（2）邮寄申报（经批准，使用统一的纳税申报专用信封）

（3）数据电文申报（也称电子申报）

（4）简易申报（实行定期定额纳税的纳税人）

二、税款征收

（一）税款征收方式

税款征收方式主要有：（1）查账征收；（2）查定征收；（3）查验征收；（4）定期定额征收；（5）代扣代缴、代收代缴征收；（6）委托征收。

税收保全与强制执行

税收保全措施和强制执行措施，作为税收征管的重要手段，在税收征管过程中相互配合，共同保障国家税收及时、足额入库，以维护税法的严肃性和国家的财政利益。如表12-4所示。

（四）税款的退还、补缴和追征

1.税款的退还

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

2.税款的补缴

由于税务机关的责任，导致纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款，税务机关要求补缴的时间是3年以内，但不得加收滞纳金。超过3年以后则不可再要求纳税人、扣缴义务人补缴。

3.税款的追征

因纳税人、扣缴义务人自己计算错误等失误，造成未缴或少缴税款，税务机关不仅应追征税款，还应追征滞纳金。追征的时间一般是3年，有特殊情况的，可以延长至5年。

另外，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受上述规定期限的限制，可以无限期追征。

素养提升

理论解读

习近平总书记在党的二十大报告中指出，要完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。

讨论分析

请同学们结合对个人所得税的学习，交流讨论如何做个依法纳税的好公民，让诚信纳税成为我们每个人的自觉行动。

三、税务检查

（一）税务检查的形式

根据工作需要和法定程序的规定，税务机关可采取的检查形式主要有：①重点检查；②分类计划检查；③集中性检查；④临时性检查；⑤专项检查。

（二）税务检查的职权

税务检查是征收管理的后期监督，《税收征收管理法》对税务检查的职权作了明确的规定，共有6项授权