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小学财务报账管理制度

总则

1.目的

为了加强学校财务管理，规范财务报账行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合我校实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于我校各部门及全体教职员工在开展教学、科研、管理等活动中发生的各项经济业务的报账管理。

3.基本原则

严格执行国家财经法规和财务制度，确保报账行为合法合规。

坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排经费，提高资金使用效益。

实行“一支笔”审批制度，明确审批权限和责任。

财务报账应做到手续完备、凭证真实、内容完整、数字准确、账目清晰。

报账流程

1.报账准备

经办人取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。

对原始凭证进行初步审核，检查凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。如发现原始凭证有错误或不完整的，应及时要求开票单位重开或更正补充。

按照学校规定的格式和要求填写报账审批单，注明报账日期、报账部门、报账事由、金额、附件张数等，并由经办人签名。

2.部门负责人审核

部门负责人对本部门发生的经济业务进行审核，重点审核经济业务的真实性、合理性和必要性，以及报账手续是否齐全。

对符合规定的报账审批单签署审核意见，并签名。

3.财务审核

财务人员对报账凭证进行全面审核，审核内容包括：原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性；报账审批单填写是否规范；经济业务是否符合学校财务制度和相关规定；金额计算是否正确等。

对不符合规定的报账凭证，财务人员应及时与经办人沟通，要求其补充或更正相关资料。如发现重大问题或疑问，应及时向财务负责人汇报。

财务审核通过后，在报账审批单上签署审核意见，并加盖财务审核专用章。

4.审批人审批

根据学校的审批权限，报账审批单依次提交相关领导审批。审批人应认真审查报账内容，签署审批意见并签名。

对于重大经济事项或超过一定金额的报账，需经学校领导集体研究决定。

5.报销付款

经审批后的报账凭证交财务部门办理报销付款手续。财务人员根据审批后的金额，通过银行转账、现金支付等方式将款项支付给报账人。

如采用银行转账方式支付的，应确保收款单位名称、账号、开户行等信息准确无误。

对于现金支付的情况，应严格按照国家现金管理规定执行，确保资金安全。

报账审批权限

1.一般经济业务

单笔金额在[X]元以下的报账，由部门负责人审核，财务负责人审批。

2.较大金额经济业务

单笔金额在[X]元至[X]元之间的报账，经部门负责人审核后，由分管财务的校领导审批。

3.重大经济业务

单笔金额在[X]元以上的报账，或涉及重大项目、重要设备采购等经济业务，需经学校领导集体研究决定，并报上级主管部门备案。

原始凭证要求

1.合法性

原始凭证必须是由税务部门统一监制的正规发票或财政部门监制的行政事业性收费收据等合法票据。

发票应加盖开票单位的发票专用章或财务专用章，收据应加盖收款单位的财务专用章。

严禁使用白条、过期发票、虚假发票等不符合规定的票据报账。

2.真实性

原始凭证所反映的经济业务必须真实发生，不得虚构或伪造。

经办人应在原始凭证上签名，对凭证的真实性负责。

3.完整性

原始凭证应具备的各项内容必须齐全，不得遗漏。

发票应注明购货单位名称、货物名称、规格型号、数量、单价、金额、开票日期等；行政事业性收费收据应注明收费项目、收费标准、收费金额、收费日期等。

原始凭证如有附件，应注明附件张数，并确保附件内容与原始凭证相关内容一致。

4.准确性

原始凭证上的金额计算应准确无误，大小写金额必须一致。

如有错误，应按照规定的方法进行更正，不得随意涂改、挖补。

报账时间规定

1.学校实行定期报账制度，原则上每周[X]为报账日。各部门应在规定的报账日前整理好本部门的报账凭证，报送财务部门。

2.对于紧急或特殊事项需要报账的，可随时报送财务部门，但应提前与财务人员沟通说明情况。

往来款项管理

1.应收账款管理

学校各部门应及时清理应收账款，确保款项及时收回。对于因教学、科研、服务等活动产生的应收账款，经办人应负责跟踪催款，并定期向部门负责人汇报款项回收情况。

如发现应收账款长期未收回或存在坏账风险的，应及时查明原因，采取有效措施进行处理，并报财务部门备案。

2.应付账款管理

财务部门应按照合同约定及时支付应付账款，确保学校的信誉和正常业务开展。

在支付应付账款前，财务人员应核对合同、发票等