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审计外勤经费管理制度

一、总则

（一）目的

为规范公司审计外勤经费的使用与管理，确保审计工作的顺利开展，提高经费使用效益，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司内部审计部门开展审计外勤工作时经费的管理。

（三）基本原则

1.预算控制原则：审计外勤经费应纳入年度预算管理，严格按照预算安排使用，确保经费支出合理、合规。

2.据实报销原则：经费报销应根据实际发生的费用，凭合法有效的票据进行报销，严禁虚报、冒领。

3.勤俭节约原则：在保证审计工作质量的前提下，充分节约使用经费，杜绝浪费。

4.专款专用原则：审计外勤经费应专项用于审计外勤工作相关支出，不得挪作他用。

二、经费预算管理

（一）预算编制

1.审计部门应于每年年底前，根据下一年度审计工作计划，编制审计外勤经费预算。预算应详细列出各项费用的预计金额，包括但不限于差旅费、住宿费、交通费、通讯费、餐饮费、审计工作用品费等。

2.预算编制应充分考虑审计项目的规模、复杂程度、时间安排等因素，确保预算合理、准确。

（二）预算审批

1.审计外勤经费预算编制完成后，应提交公司财务部门进行审核。财务部门应根据公司财务政策和预算管理要求，对预算的合理性、合规性进行审核，并提出审核意见。

2.经财务部门审核通过的预算，报公司管理层审批。公司管理层应根据公司整体经营状况和发展战略，对预算进行审批，并确定最终的预算额度。

（三）预算执行

1.审计部门应严格按照经审批的预算执行经费支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照预算编制和审批程序进行申请和审批。

2.财务部门应定期对审计外勤经费预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保预算执行的严肃性。

三、经费报销管理

（一）报销凭证

1.审计人员在报销费用时，应提供合法有效的报销凭证。报销凭证包括发票、收据、车票、机票、住宿发票等，发票应符合国家税收法律法规的规定，内容真实、完整、准确。

2.对于无法取得发票的费用支出，如小额办公用品费、市内交通费等，应提供有效的自制凭证，自制凭证应注明费用名称、金额、日期、用途等信息，并由经办人员签字确认。

（二）报销流程

1.审计人员完成外勤工作后，应及时整理和粘贴报销凭证，并填写费用报销单。费用报销单应注明报销日期、报销部门、报销人、费用明细、金额等信息，并签字确认。

2.将填写完整的费用报销单及相关报销凭证提交给审计部门负责人进行审核。审计部门负责人应根据本制度的规定，对报销凭证的真实性、合法性、合理性进行审核，并签字确认。

3.经审计部门负责人审核通过的报销单，提交给公司财务部门进行审核。财务部门应根据公司财务制度和相关法律法规的规定，对报销凭证的合规性、报销金额的准确性进行审核，并签字确认。

4.财务部门审核通过的报销单，报公司管理层审批。公司管理层应根据本制度的规定和公司财务状况，对报销事项进行审批，并签字确认。

5.经公司管理层审批通过的报销单，由财务部门办理报销手续，将报销款项支付给报销人。

（三）报销标准

1.差旅费

交通费：根据实际出差情况，乘坐飞机、火车、汽车等交通工具，凭有效票据报销。乘坐飞机经济舱的，可报销机票款及燃油附加费、机场建设费；乘坐火车软卧、高铁一等座、动车一等座的，可按实际票价报销；乘坐火车硬卧、高铁二等座、动车二等座、汽车等交通工具的，可按实际票价报销。因特殊情况需要乘坐飞机商务舱或火车软卧以上等级座位的，应提前报公司管理层审批。

住宿费：根据出差地区的不同，按照相应的标准报销。一线城市及经济发达地区，住宿费标准为[X]元/天；二线城市，住宿费标准为[X]元/天；三线及以下城市，住宿费标准为[X]元/天。实际发生的住宿费低于标准的，按实际发生额报销；高于标准的，按标准报销。

餐饮费：按照出差自然天数，每人每天[X]元的标准报销。

市内交通费：在出差地市内因工作需要乘坐出租车、公交车等交通工具的，凭有效票据报销。市内交通费实行包干制，每人每天[X]元，不再另行报销其他市内交通费用。

2.通讯费：根据审计工作需要，经公司管理层批准，可配备通讯设备，并按照公司规定的标准报销通讯费用。通讯费用报销应凭有效发票，按照实际发生额报销。

3.餐饮费：在审计外勤工作期间，因工作需要发生的餐饮费用，应尽量安排在公司食堂或定点餐厅就餐。如因特殊情况需要在外部餐厅就餐的，应提前报审计部门负责人批准，并按照每人每餐[X]元的标准报销。餐饮费用报销应凭有效发票，按照实际发生额报销。

4.审计工作用品费：审计人员因工作需要购买的审计工作用品，如笔记本、笔、文件夹、计算器等，应凭有效发票报销。审计工作用品