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学校资金结余管理制度

总则

目的

为规范学校资金结余管理，提高资金使用效益，确保学校财务工作的健康、稳定运行，根据国家相关法律法规及学校实际情况，特制定本制度。

适用范围

本制度适用于学校各部门、各项目的资金结余管理。

基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保资金结余管理合法合规。

2.安全性原则：保障资金安全，防止资金损失和浪费。

3.效益性原则：注重资金使用效益，合理安排结余资金，提高资金使用效率。

4.公开透明原则：资金结余情况应定期公开，接受学校师生和相关部门的监督。

资金结余的界定

定义

资金结余是指学校在一定时期内，各项收入与支出相抵后的余额。包括财政拨款结余、事业收入结余、经营收入结余、其他收入结余等。

结余资金的确认

1.年度终了，学校财务部门应按照权责发生制原则，对各项收入和支出进行清理结算，确认资金结余。

2.对于已完成项目的结余资金，应在项目结束后及时进行清理，确认结余金额。

资金结余的管理职责

财务部门职责

1.负责制定和完善学校资金结余管理制度，并组织实施。

2.定期对学校资金结余情况进行核算、分析和报告，为学校决策提供依据。

3.加强对资金结余的日常管理，严格控制资金支出，确保资金安全。

4.按照规定及时上缴或留存结余资金，做好相关账务处理。

业务部门职责

1.负责本部门项目资金的使用和管理，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。

2.配合财务部门做好项目资金的结算和结余资金的清理工作，及时提供相关资料和信息。

3.根据学校资金结余管理规定，合理安排本部门结余资金的使用，提高资金使用效率。

审计部门职责

1.对学校资金结余管理情况进行审计监督，检查制度执行情况和资金使用效益。

2.对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。

资金结余的分类管理

财政拨款结余管理

1.财政拨款结余是指学校年度财政拨款收入与支出相抵后的余额。

2.财政拨款结余应按照财政部门的规定进行管理，分为基本支出结余和项目支出结余。

3.基本支出结余应按照财政部门的规定，统筹安排用于弥补以后年度基本支出不足。

4.项目支出结余应按照项目管理规定，区分不同情况进行处理：

已完成项目的结余资金，按照财政部门的规定上缴国库或留归学校使用。

因特殊原因无法继续实施的项目，应及时清理结余资金，上缴国库或按照财政部门的规定进行处理。

事业收入结余管理

1.事业收入结余是指学校开展教学、科研及其他业务活动取得的收入与支出相抵后的余额。

2.事业收入结余应按照学校预算管理规定，纳入学校预算统筹安排使用。

3.学校应根据事业发展需要，合理安排事业收入结余资金的使用，重点用于学科建设、师资队伍建设、教学科研设备购置等方面。

经营收入结余管理

1.经营收入结余是指学校在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入与支出相抵后的余额。

2.经营收入结余应按照国家有关规定缴纳企业所得税，并按照学校财务制度的规定进行分配。

3.经营收入结余分配后，应将剩余部分转入学校事业基金，用于弥补学校事业发展资金的不足。

其他收入结余管理

1.其他收入结余是指学校除财政拨款收入、事业收入、经营收入以外的其他各项收入与支出相抵后的余额。

2.其他收入结余应按照学校财务制度的规定进行管理，纳入学校预算统筹安排使用。

3.学校应根据实际情况，合理安排其他收入结余资金的使用，用于改善学校办学条件、提高教职工福利待遇等方面。

资金结余的使用审批

使用原则

1.符合学校发展规划和年度预算安排。

2.注重资金使用效益，优先保障重点项目和急需资金的支出。

3.严格控制一般性支出，杜绝浪费和不合理开支。

审批流程

1.各部门根据工作需要，提出结余资金使用申请，填写《学校资金结余使用申请表》，详细说明资金用途、金额、预期效果等。

2.申请部门负责人对申请内容进行审核，签署意见后报财务部门。

3.财务部门对申请资金的合理性、合规性进行审核，并根据学校资金结余情况提出审核意见。

4.财务部门将审核通过的申请报学校主管领导审批。

5.学校主管领导审批同意后，财务部门按照规定办理资金支付手续。

资金结余的监督与检查

内部监督

1.学校财务部门应定期对资金结余管理情况进行自查，及时发现问题并进行整改。

2.审计部门应定期对学校资金结余管理情况进行审计，检查制度执行情况和资金使用效益。

3.学校应建立健全内部监督机制，加强对资金结余管理各环节的监督，确保资金安全和合理使用。

外部监督

1.学