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培训行业现金管理制度

总则

一、目的

为加强培训行业公司的现金管理，规范现金收付行为，确保现金安全，提高现金使用效率，根据国家有关法律法规和公司财务管理规定，结合本行业特点，制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于培训行业公司及其所属各分支机构、部门的现金管理活动。

三、管理原则

1.严格执行国家有关现金管理的法律法规，遵守公司财务管理制度。

2.实行现金收付两条线，即现金收入必须及时存入银行，现金支出必须从银行提取。

3.坚持现金收支日清月结，确保现金账实相符。

4.加强现金库存管理，严格控制现金库存限额。

5.严禁白条抵库，严禁挪用现金。

四、现金收支范围

1.现金收入范围

培训学费、报名费、考试费等培训相关收入。

其他零星现金收入，如押金、赔偿款等。

2.现金支出范围

职工工资、津贴、奖金。

个人劳务报酬。

根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

向个人收购农副产品和其他物资的价款。

出差人员必须随身携带的差旅费。

结算起点以下的零星支出。

中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

五、现金收付管理

1.现金收付必须严格遵守公司财务审批制度，经相关领导批准后方可办理。

2.现金收付必须当面点清，确保金额准确无误。

3.现金收付必须使用合法的票据，如发票、收据等，严禁使用白条或其他不合法的凭证。

4.现金收付必须及时入账，确保现金账实相符。

六、现金库存管理

1.公司应根据业务需要和现金流量情况，合理确定现金库存限额，并报开户银行备案。

2.现金库存限额一般为35天的日常零星开支所需现金，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

3.公司应加强现金库存管理，定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，按规定进行处理。

4.公司应严格控制现金库存，不得超限额存放现金。如因特殊情况需要超限额存放现金，应报开户银行批准，并采取相应的安全措施。

七、现金结算管理

1.公司应尽量采用银行转账结算方式，减少现金结算。

2.对于必须使用现金结算的业务，应严格按照现金收支范围的规定办理，并遵守国家有关现金管理的法律法规。

3.公司应加强现金结算管理，严格控制现金结算的金额和范围，防止现金结算的滥用和浪费。

八、现金保管与安全

1.公司应指定专人负责现金的保管工作，确保现金的安全。

2.现金保管人员应具备良好的职业道德和业务素质，严格遵守公司现金管理制度，不得擅自挪用现金或将现金借给他人。

3.现金保管人员应将现金存放在保险柜内，并定期对保险柜进行检查和维护，确保保险柜的安全可靠。

4.现金保管人员应严格遵守现金保管制度，不得将现金存放在个人家中或其他不安全的地方。

5.公司应加强现金保管的安全措施，如安装监控设备、配备防盗报警装置等，确保现金的安全。

现金收付流程

一、现金收入流程

1.收款人员应在收到现金后，及时开具发票或收据，并在发票或收据上注明收款日期、收款金额、收款单位等信息。

2.收款人员应将收到的现金及时存入公司指定的银行账户，并在银行存款凭证上注明收款日期、收款金额、收款单位等信息。

3.收款人员应将银行存款凭证和发票或收据一并交给出纳人员，由出纳人员进行账务处理。

二、现金支出流程

1.支出人员应填写现金支出申请单，并经相关领导批准后，交给出纳人员。

2.出纳人员应根据现金支出申请单，审核支出的合法性和真实性，并在现金支出申请单上签字确认。

3.出纳人员应从公司指定的银行账户中提取现金，并在现金支票上注明支出日期、支出金额、支出单位等信息。

4.出纳人员应将提取的现金交给支出人员，并在现金支出申请单上签字确认。

5.支出人员应在支出后，及时将发票或收据交给出纳人员，由出纳人员进行账务处理。

现金盘点与清查

一、现金盘点

1.公司应定期对现金进行盘点，盘点时间一般为每月末。

2.现金盘点应由出纳人员和财务负责人共同进行，盘点时应将现金全部清点完毕，并与现金日记账进行核对。

3.现金盘点应填写现金盘点表，现金盘点表应包括盘点日期、盘点人员、现金余额、账存金额、实存金额等信息。

4.现金盘点如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，按规定进行处理。

二、现金清查

1.公司应定期或不定期地对现金进行清查，清查时间一般为每季度或每半年。

2.现金清查应由审计人员或财务部门组织进行，清查时应对现金进行全面清查，并与现金日记账、银行存