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单位资产清查管理制度

一、总则

（一）目的

为了加强单位资产管理，规范资产清查工作，真实反映单位资产状况，保障资产安全完整，提高资产使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于单位所属各部门、各分支机构及全资、控股子公司的资产清查管理工作。

（三）基本原则

1.真实性原则：资产清查应当以实际存在的资产为依据，如实反映资产的各项情况，确保清查结果真实可靠。

2.全面性原则：资产清查要涵盖单位所有的资产，包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等，做到全面清查，不遗漏。

3.准确性原则：对清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，要认真核实，准确记录，查明原因，明确责任。

4.及时性原则：资产清查工作应按照规定的时间和程序及时进行，确保清查结果能够及时为单位决策提供依据。

（四）职责分工

1.资产管理部门

负责制定资产清查计划和方案，组织实施资产清查工作。

对资产清查结果进行汇总、分析，编制资产清查报告。

负责资产清查中发现问题的整改落实，提出加强资产管理的建议和措施。

2.财务部门

负责提供资产清查所需的财务资料，协助资产管理部门进行资产清查工作。

对资产清查结果进行财务审核，确保资产清查结果与财务账目相符。

根据资产清查结果进行相应的账务处理，调整资产账面价值。

3.使用部门

负责本部门资产的清查工作，如实提供资产的使用、保管情况。

配合资产管理部门和财务部门对资产清查中发现的问题进行调查核实，落实整改措施。

二、资产清查的范围和内容

（一）流动资产

1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等，清查其账面余额与实际金额是否相符，是否存在未达账项等。

2.短期投资：如股票、债券、基金等，清查其数量、账面价值、投资收益情况，核实投资的真实性和完整性。

3.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，清查其账龄、金额、坏账准备计提情况，核实款项的可收回性。

4.存货：包括原材料、在产品、产成品、库存商品等，清查其数量、账面价值、成本核算方法，核实存货的实际状况，是否存在积压、毁损等情况。

（二）固定资产

1.房屋及建筑物：清查其产权情况、使用状况、账面价值，核实是否存在闲置、出租、出借等情况。

2.机器设备：清查其数量、型号、购置时间、使用年限、折旧情况，检查设备的运行状况，是否需要更新改造等。

3.运输工具：清查其车辆、船舶等的数量、牌照、购置时间、使用情况，核实是否存在报废未处理等情况。

4.电子设备：如计算机、打印机、复印机等，清查其数量、配置、使用状况，是否存在闲置或损坏无法使用的设备。

（三）无形资产

1.土地使用权：清查其取得方式、使用期限、账面价值，核实土地使用的合法性和有效性。

2.专利权、商标权、著作权等：清查其取得成本、有效期、使用情况，核实无形资产的价值和使用效益。

（四）对外投资

1.长期股权投资：清查其投资对象、投资金额、持股比例、投资收益情况，核实投资的真实性和效益性。

2.长期债权投资：清查其债权种类、金额、期限、利息收取情况，核实债权的安全性和收益情况。

三、资产清查的程序

（一）准备阶段

1.成立资产清查工作领导小组：由单位负责人担任组长，资产管理部门、财务部门及相关部门负责人为成员，负责领导和组织资产清查工作。

2.制定资产清查方案：明确资产清查的范围、内容、方法、步骤、时间安排及人员分工等。

3.培训清查人员：组织参与资产清查的人员进行培训，使其熟悉资产清查的政策、方法和要求。

4.准备清查资料：如资产台账、财务报表、合同协议等，为资产清查工作提供依据。

（二）清查阶段

1.自查：各部门、各分支机构及全资、控股子公司按照资产清查方案的要求，对本部门、本单位的资产进行全面自查，如实填写资产清查登记表。

2.核实：资产管理部门、财务部门对各部门、各单位的自查情况进行核实，对发现的问题及时进行调查和取证。

3.盘点：对各项资产进行实地盘点，核实资产的数量、质量、使用状况等，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，要详细记录其情况，并查明原因。

（三）总结阶段

1.编制资产清查报告：资产管理部门根据资产清查结果，编制资产清查报告，报告应包括资产清查的基本情况、清查结果、存在的问题及整改建议等内容。

2.审核资产清查报告：财务部门对资产清查报告进行财务审核，确保报告数据准确、内容完整。

3.上报资产清查报告：资产清查报告经单位负责人审核同意后，上报上级主管部门和财政部门。

（四）整改阶段

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