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取得发票要求管理制度

一、总则

（一）目的

为加强公司财务管理，规范发票取得、使用及报销流程，确保公司经济业务活动的合法性、真实性和合规性，保障公司利益，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司全体员工在执行公务活动中涉及发票取得的相关行为。

（三）基本原则

1.合法性原则：取得的发票必须符合国家法律法规及税收政策的规定。

2.真实性原则：发票所反映的经济业务必须真实发生，不得虚构或篡改。

3.完整性原则：发票内容应填写完整，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额、税率、税额等，且加盖发票专用章。

4.及时性原则：员工应在经济业务发生后及时取得发票，并按规定时间报销。

二、发票取得要求

（一）发票种类

1.增值税专用发票：适用于公司购买货物、接受应税劳务或服务，且符合抵扣条件的情况。

2.增值税普通发票：用于公司购买货物、接受应税劳务或服务，不符合抵扣条件或对方为小规模纳税人等情况。

3.其他发票：如通用机打发票、定额发票等，根据实际业务需要取得。

（二）开票信息要求

1.公司名称：必须准确填写公司全称，不得使用简称或缩写。

2.纳税人识别号：填写公司统一社会信用代码。

3.地址、电话：填写公司注册地址及联系电话。

4.开户行及账号：填写公司基本开户行名称及账号。

（三）发票内容要求

1.发票内容应与实际发生的经济业务相符，不得开具虚假内容。

2.服务类发票应详细注明服务项目、服务内容、服务期限等。

3.货物类发票应注明货物名称、规格型号、数量、单价等。

（四）发票开具要求

1.发票应在经济业务发生时当场开具，不得事后补开。

2.发票应加盖销售方发票专用章，盖章应清晰、完整，不得压线、错格。

3.发票开具金额应与实际交易金额一致，不得虚开发票。

（五）特殊情况发票取得要求

1.购买免税货物或服务：应取得销售方开具的免税发票或税务机关代开的免税发票。

2.购买农产品：可取得农产品销售发票或收购发票，按照规定计算抵扣进项税额。

3.支付个人劳务报酬：应取得个人代开的发票，同时代扣代缴个人所得税。

三、发票取得流程

（一）业务经办人员

1.业务经办人员在经济业务发生前，应与对方沟通发票开具事宜，确保对方能够按照公司要求开具发票。

2.业务发生过程中，业务经办人员应妥善保管与经济业务相关的资料，如合同、协议、订单等，作为取得发票的依据。

3.业务完成后，业务经办人员应及时向对方索取发票，并对发票的真实性、完整性进行审核。审核内容包括发票开具日期、发票号码、开票单位、发票内容、金额、税率、税额、发票专用章等。

（二）财务部门

1.财务部门负责对业务经办人员取得的发票进行复核。复核内容包括发票的合法性、真实性、完整性、合规性等。

2.对于不符合要求的发票，财务部门应及时通知业务经办人员与对方联系，要求对方重新开具或补充相关资料。

3.财务部门应建立发票登记台账，对发票的取得、审核、报销等情况进行详细记录，确保发票管理的规范和可追溯。

（三）审批环节

1.发票报销时，应按照公司费用报销审批流程进行审批。审批人应认真审核发票的真实性、合法性、完整性及与经济业务的相关性，对不符合要求的发票不得批准报销。

2.对于金额较大或存在疑问的发票，审批人可要求业务经办人员提供相关证明材料，如合同、协议、验收报告等，以进一步核实发票的真实性。

四、发票保管与存档

（一）发票保管

1.业务经办人员取得发票后，应及时将发票传递给财务部门。财务部门在审核无误后，应妥善保管发票。

2.发票应按照发票种类、开票日期、发票号码等顺序进行整理，装订成册，并存放于安全、干燥、通风的地方，防止发票丢失、损毁。

3.对于已开具的发票存根联和发票登记簿，应按照规定保存期限进行保管，不得擅自销毁。保存期限届满后，报经税务机关查验后销毁。

（二）发票存档

1.财务部门应将发票作为会计档案进行存档，与经济业务相关的其他资料一并保存。

2.发票存档应按照会计档案管理的要求进行分类、编号、装订，便于查阅和管理。

3.查阅发票档案时，应办理相关手续，经批准后方可查阅。查阅完毕后，应及时归还，并保持档案的完整性。

五、发票违规处理

（一）违规行为界定

1.取得虚假发票：包括购买、使用伪造、变造的发票，或取得与实际经济业务不符的发票。

2.虚开发票：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

3.未按规定取得发票：如未取得发票、取得