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税收会计模拟试题（含参考答案）

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

2.税收会计的核算对象是（）

A.税收资金及其运动

B.税款的征收

C.税款的入库

D.税务机关的经费

3.某企业当月应缴纳增值税50,000元，实际缴纳40,000元，税收会计在核算时，“应征税收——增值税”账户的贷方发生额为（）

A.10,000元

B.40,000元

C.50,000元

D.90,000元

4.税收会计采用的记账方法是（）

A.收付记账法

B.增减记账法

C.借贷记账法

D.单式记账法

5.下列项目中，不应在“待征税收”账户核算的是（）

A.未到期应缴税款

B.查补税款

C.滞纳金

D.税务机关经费

6.税务机关收到某企业缴纳的税款，应借记（）账户

A.应征税收

B.待征税收

C.入库税收

D.上解税收

7.税收会计的原始凭证是（）

A.税收票证

B.会计报表

C.记账凭证

D.总账

8.某税务机关将已征收的税款上解国库，应贷记（）账户

A.应征税收

B.待征税收

C.入库税收

D.上解税收

9.“减免税金”账户核算的内容是（）

A.纳税人的欠税减免

B.税务机关的行政性减免

C.法定减免和政策性减免

D.临时性减免

10.税收会计报表编制的依据是（）

A.原始凭证

B.记账凭证

C.总账和明细账

D.日记账

11.下列关于税收会计科目的说法，正确的是（）

A.税收会计科目可以根据实际情况自行设置

B.税收会计科目是对税收资金运动的具体分类

C.税收会计科目与预算会计科目完全相同

D.税收会计科目不需要进行明细核算

12.某企业因特殊困难，经税务机关批准延期缴纳税款，在税收会计核算中应（）

A.不做账务处理

B.借记“待征税收”，贷记“应征税收”

C.借记“应征税收”，贷记“待征税收”

D.借记“入库税收”，贷记“应征税收”

13.税收会计核算单位按其对税收资金管理任务的不同，分为（）

A.上解单位、入库单位和双重业务单位

B.基层单位和上级单位

C.征收单位和管理单位

D.核算单位和非核算单位

14.税务机关对纳税人的欠税进行核销时，应借记（）账户

A.待征税收

B.应征税收

C.损失税金核销

D.入库税收

15.某税务所收到一笔纳税保证金，应贷记（）账户

A.暂收款

B.保管款

C.待征税收

D.应征税收

16.税收会计的主要职能是（）

A.核算和监督

B.预测和决策

C.分析和考核

D.控制和协调

17.下列关于税收票证的说法，错误的是（）

A.税收票证是税务机关组织税收收入的法定凭证

B.税收票证可以作为会计核算的原始凭证

C.税收票证的种类和格式由省级税务机关确定

D.税收票证应妥善保管，防止丢失和损毁

18.税收会计的核算基础是（）

A.收付实现制

B.权责发生制

C.实地盘存制

D.永续盘存制

19.某税务机关在税收检查中发现某企业少缴税款，责令其补缴，在税收会计核算中应（）

A.借记“待征税收”，贷记“应征税收”

B.借记“应征税收”，贷记“待征税收”

C.借记“入库税收”，贷记“应征税收”

D.借记“上解税收”，贷记“应征税收”

20.税收会计报表按编制时间可分为（）

A.日报、周报和月报

B.月报、季报和年报

C.旬报、月报和年报

D.季报、半年报和年报

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税收资金的来源形态包括（）

A.应征税金

B.多缴税金

C.暂收款

D.待征税金

2.税收会计的核算单位有（）

A.上解单位

B.入库单位

C.双重业务单位

D.混合业务单位

3.下列账户中，属于资金占用类账户的有（）

A.待征税收

B.上解税收

C.入库税收

D.减免税金

4.税收票证的种类包括（）

A.税收缴款书

B.税收完税证

C.税收罚款收据

D.纳税保证金收据

5.税收会计报表的编制要求有（）

A.数字真实

B.内容完整

C.编报及时

D.手续完备

6.税收资金的运动过程包括（）

A.申报阶段

B.征收阶段

C.入库阶段

D.提退阶段

7.下列关于税收会计核算的说法，正确的有（）

A.税收会计核算的对象是税收资金及其运动

B.税收会计核算采用借贷记账法

C.税收会计核算以收付