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CPA税务行政法制相关习题及解析20题

一、单选题

下列关于税务行政处罚的设定，说法正确的是（）。

A.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款和没收违法所得

B.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚

C.地方人民代表大会及其常务委员会可以通过地方性法规的形式设定税务行政处罚

D.省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可以通过规范性文件的形式设定警告和罚款

答案：B

解析：选项A，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，不能设定没收违法所得；选项C，地方性法规不能设定税务行政处罚；选项D，省、自治区、直辖市和计划单列市税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，在税收法律、法规、规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。所以选项B正确。

税务行政处罚的实施主体主要是（）。

A.县以上的税务机关

B.财政部

C.人民政府

D.国家税务总局

答案：A

解析：税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。所以选项A正确。

税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。

A.15；3%

B.30；3%

C.15；5%

D.30；5%

答案：A

解析：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。所以选项A正确。

下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）。

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

答案：D

解析：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为最终裁决。所以选项D错误，选项A、B、C表述正确。

申请人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。该征税行为不包括（）。

A.确认纳税主体

B.代开发票

C.加收滞纳金

D.确定纳税地点

答案：B

解析：征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。代开发票不属于征税行为。所以选项B正确。

税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。

A.15

B.30

C.60

D.90

答案：C

解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。所以选项C正确。

下列关于税务行政诉讼的管辖，说法正确的是（）。

A.基层人民法院管辖一般的税务行政诉讼案件

B.中级人民法院管辖全国范围内重大、复杂的税务行政诉讼案件

C.高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的第一审税务行政诉讼案件

D.最高人民法院管辖本辖区内重大、复杂的第一审税务行政诉讼案件

答案：A

解析：选项B，最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的税务行政诉讼案件；选项C，高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的第一审税务行政诉讼案件；选项D表述错误。基层人民法院管辖一般的税务行政诉讼案件。所以选项A正确。

税务行政诉讼中，被告税务机关应当在收到起诉状副本之日起（）日内提交答辩状，并提供据以作出被诉具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件。

A.5

B.10

C.15

D.30

答案：C

解析：被告应当在收到起诉状副本之日起15日内提交答辩状，并提供据以作出被诉具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件。所以选项C正确。

下列关于税务行政处罚听证的说法中，不正确的是（）。

A.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件

B.要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内向税务机关书面提出听证要求

C.税务机关应当在收到当事人听证要求后15