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CPA城镇土地使用税法和耕地占用税法相关习题及解析20题

习题部分

单选题：下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.国家机关自用的土地

B.公园自用的土地

C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

D.企业厂区内的绿化用地

单选题：某企业2025年年初实际占用土地面积为30000平方米，其中5000平方米为厂区外的绿化用地，企业办的学校和医院共占地5000平方米，其余为生产经营用地。已知当地城镇土地使用税年税额为4元/平方米，该企业2025年度应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.80000

B.100000

C.120000

D.140000

单选题：甲企业位于某经济落后地区，2025年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2026年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2026年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2026年应该补缴的城镇土地使用税为（）元。

A.0

B.315

C.945

D.1260

单选题：下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同签订次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订当月起缴纳城镇土地使用税

单选题：某盐场2025年占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。已知该盐场所在地城镇土地使用税年税额为每平方米0.7元。该盐场2025年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

单选题：某企业2025年实际占用土地面积为50000平方米，其中企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向某部队提供训练用地1000平方米。已知该企业所在地城镇土地使用税年税额为4元/平方米，该企业2025年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.168000

B.176000

C.184000

D.200000

单选题：下列关于城镇土地使用税纳税地点的表述中，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税地点为纳税人的机构所在地

B.纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳城镇土地使用税

C.纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人向其机构所在地的税务机关申报缴纳城镇土地使用税

D.城镇土地使用税的纳税地点为纳税人的居住地

单选题：某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（）。

A.暂缓履行纳税义务

B.自行测量土地面积并履行纳税义务

C.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务

D.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务

单选题：下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。

A.占用菜地开发花圃

B.占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施

C.占用果园建设旅游度假村

D.占用茶园种植茶树

单选题：某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A.600

B.1400

C.2000

D.2600

单选题：下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日

B.纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的次日

C.纳税人实际占用耕地的当日

D.纳税人实际占用耕地的次日

单选题：下列关于耕地占用税的说法，不正确的是（）。

A.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

B.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率

C.学校、幼儿园、社会福利机构、