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损益形成与利润分配循环审计案例;;〔二〕案例内容;健全的方面：

与利润形成相关的内部控制制度已设置并发挥作用；

责任分工明确，能够按规定的程序和审批权限办理审批手续。;2、损益形成的实质性测试;2025/7/22;“冰峰公司〞明细账在12月29日有一笔借方发生额20万元，审计人员认为这项记录金额较大并发生于月末不寻常;审计调整;;;;问题1：为绿鸟公司向银行借款90万元提供担保这一诉讼案件未作相应的会计处理;问题2：盘点库存原材料短缺的账务处理期间有误;审计调整——

补提坏帐准备;2025/7/22;三、案例分析

1、损益形成审计特定的审计目标——审核会计期内已实现利润总额的真实性、合法性，揭示损益形成核算中的会计过失和弊端

2、损益形成审计的特殊性——审查范围广、内容繁多，而且必须与收入、收益、费用和本钱的审查相联系;案例二申泽股份利润分配审计案例

学习重点：重点掌握利润分配业务中内部控制的关键点及其测试过程，明确特定的审计目标及其重要内容。;一、预备知识

应税利润〔应纳税所得额〕的计算——税前调整事项

利润分配的顺序;;〔二〕案例内容;2、利润分配的实质性测试;〔1〕税前分配利润问题的审查;审计调整——共补缴所得税

198万元〔600?33%〕;〔2〕不按规定确认应税利润的审查;调增应税利润：

调整额=10+7+34.8+6+3-2-8=50.8〔万元〕;〔3〕利润分配工程不真实问题的审查;从1999年至2001年企业截留材料本钱差异18万元，目的是为了扩大公司福利和增发奖金;3、调整并审定利润分配表中的构成工程;2025/7/22;三、案例分析

1、利润分配审计有其特定的审计目标——本年实现的净利润是否按规定的顺序和标准进行分配

2、核查应税利润的真实性是本次审计的一项重要内容;本章小结;2004级财务管理专业;第一讲：财务根底;;;;;;;;第二讲公司理财的根底工具;;;;;;;二、风险价值的计算与分析;;;;;