第4章 广南县者兔乡卫生院资产业务控制（农绍文初稿）.docxVIP

第四章资产业务控制

第一节资产业务控制概述

一、定义

广南县者兔乡卫生院资产业务控制是指卫生院为保障资产的安全完整、提高资产使用效率、确保资产相关信息真实可靠，对资产的取得、使用、保管、处置等一系列业务活动，通过制定和执行一系列政策、制度、程序和方法，进行的自我约束和监督管理活动。卫生院的资产涵盖流动资产（如库存现金、应收账款等）、固定资产（房屋建筑、医疗设备、办公设备等）、无形资产（专利、商标等）以及对外投资等，通过有效的控制，实现资产保值增值，保障卫生院医疗服务等各项工作的顺利开展。

二、业务要点

资产全生命周期管理：对资产从采购计划制定、采购实施、验收入库、领用使用、日常维护保养、盘点清查，到报废处置的整个生命周期进行管控，确保每个环节都有章可循。

职责分离与授权审批：明确各部门和岗位在资产业务中的职责，实行不相容岗位相互分离，同时规定不同业务事项的审批权限，避免权力过度集中。

风险防控：识别资产业务各环节可能存在的风险，如资产采购价格虚高、资产闲置浪费、资产被盗或损坏、资产处置不合规等，并制定相应的风险应对措施。

信息记录与沟通：建立健全资产台账和相关信息系统，及时、准确记录资产的增减变动、使用状态等信息，确保信息在各部门间有效传递和共享。

三、涉及的部门及职责

财务部门：负责资产的会计核算，编制资产预算，审核资产采购、领用、处置等业务的相关凭证，监督资产管理制度的执行情况，定期与资产管理部门进行账实核对。

资产管理部门：制定资产管理制度和操作规程，组织资产的采购、验收、入库、调配、盘点清查等工作，建立资产台账，掌握资产的使用状况，对资产的日常维护和维修进行监督管理。

使用部门：提出资产采购申请，合理使用和妥善保管领用的资产，及时报告资产的损坏、丢失等情况，配合资产管理部门做好资产盘点工作。

审计监督部门：定期或不定期对资产业务进行审计检查，评估资产内部控制制度的有效性，发现问题及时提出整改建议，并监督整改落实情况。

第二节资产业务控制流程及说明

一、流程目录

后勤物资领用流程

医用耗材管理流程

国有资产管理流程

对外投资管理流程（不涉及）

资产维修流程

资产盘点流程

资产清查核实与报告流程

资产报废与处置流程

公务车管理流程

二、具体流程及说明

（一）后勤物资领用流程

申请：使用部门根据实际需求，填写《后勤物资领用申请表》，注明物资名称、规格型号、数量等信息，经部门负责人签字批准后，提交至资产管理部门。

审核与发放：资产管理部门收到申请表后，审核领用物资的合理性和库存情况。若库存充足，办理物资出库手续，发放物资；若库存不足，及时通知采购部门进行采购。

登记与记账：资产管理部门更新物资台账，记录物资的领用时间、领用部门、领用数量等信息；财务部门根据相关凭证进行账务处理。

（二）医用耗材管理流程

采购计划制定：临床科室根据诊疗业务需求和历史使用数据，提出医用耗材采购申请，经科室负责人审核后，提交至资产管理部门。资产管理部门结合库存情况和预算，编制医用耗材采购计划，报院领导审批。

采购与验收：采购部门按照审批后的采购计划，选择合格供应商进行采购。医用耗材到货后，由资产管理部门会同使用科室、质量检验部门进行验收，检查耗材的名称、规格、数量、质量、有效期等是否符合要求，验收合格后办理入库手续，不合格的及时退货处理。

领用与使用：临床科室填写《医用耗材领用单》，经科室负责人签字后，到资产管理部门领用耗材。使用过程中，医护人员应严格按照操作规程使用耗材，避免浪费和损坏。

库存管理：资产管理部门定期对医用耗材库存进行盘点，确保账实相符。对于接近有效期或积压的耗材，及时采取措施进行处理，如调剂使用、退货等。

（三）国有资产管理流程

资产购置：各部门根据业务发展需要，提出国有资产购置申请，经论证和审批后，按照政府采购相关规定进行采购。采购完成后，及时办理资产验收、入库和登记手续，建立国有资产台账。

资产使用与保管：明确国有资产的使用部门和保管责任人，使用部门应合理使用资产，定期进行维护保养，确保资产正常运行。保管责任人负责资产的日常保管，防止资产被盗、损坏等情况发生。

资产变动管理：国有资产发生调拨、出租、出借、对外投资等变动情况时，需报经主管部门和财政部门审批，并按照规定办理相关手续。资产管理部门及时更新资产台账，反映资产变动情况。

资产处置：国有资产达到报废条件或因其他原因需要处置时，由使用部门提出申请，资产管理部门组织技术鉴定，报主管部门和财政部门审批后，按照规定的程序进行处置。处置收入应及时上缴财政专户。

（四）对外投资管理流程（不涉及）

投资决策：卫生院对外投资应遵循谨慎性原则，由相关部门进行可行性研究和论证，提出投资方案，经院领导班子集体决策通过后，报主管部门和财政部门审批。

投资执行：按照审批后的投资方案，与被投资单