第1章 广南县者兔乡卫生院预算业务控制（农绍文初稿）.docxVIP

预算业务控制

第一节预算业务控制概述

一、定义

广南县者兔乡卫生院预算业务控制，是指卫生院为实现既定的医疗服务目标，对预算编制、审批、执行、调整、决算和绩效评价等全过程进行的一系列管理活动和控制措施。通过科学合理的预算业务控制，能够优化卫生院资源配置，规范财务收支行为，提高资金使用效益，保障卫生院医疗服务、公共卫生等各项业务的顺利开展，增强卫生院的综合管理水平和风险防范能力。

二、业务要点

全面性：预算业务需涵盖卫生院所有经济活动，包括医疗服务收入、财政补助收入、药品及耗材采购支出、人员薪酬支出、设备购置支出、公共卫生服务支出等，确保无遗漏。

科学性：预算编制要基于卫生院实际业务情况、历史数据及未来发展规划，运用科学的方法和工具，合理预测收入和支出，提高预算的准确性和可行性。

严肃性：预算一经审批下达，各科室必须严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整，必须按照规定的程序进行审批。

动态性：在预算执行过程中，要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决，根据实际情况适时调整预算，确保预算目标的实现。

绩效性：将预算执行结果与绩效评价相结合，通过对预算执行情况的绩效评价，考核各科室的工作业绩，激励各科室提高预算执行效率和效果。

三、涉及的部门及职责

领导班子：由卫生院院长担任组长，副院长为成员。

主要职责是审议卫生院预算管理制度和办法；确定预算编制的原则和目标；审核、批准年度预算方案；协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；审批预算调整方案；对预算执行情况进行考核和评价。

财务科：作为预算业务控制的牵头部门，负责制定卫生院预算管理制度和实施细则；组织各科室编制年度预算计划；对各科室报送的预算计划进行汇总、审核和平衡；编制卫生院年度预算方案，提交领导班子审核；经过两上两下的编制程序进行编制年度预算上报上级部门，（一上由部门（或单位）按照财政部门的布置，根据本地区财力状况，宏观经济发展目标和本部门的工作需要，按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，采取规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门；一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算控制数；二上由部门根据预算控制数编制本部门的预算报送财政部门；二下由财政部门根据人大批准的预算下达部门预算。）；监控预算执行情况，定期进行预算执行分析；提出预算调整建议；组织开展决算编制和预算绩效评价工作。

各业务科室：负责本部门预算的编制、执行和控制。根据本科室的业务发展计划和工作任务，合理预测收入和支出，编制本科室的预算计划；严格按照下达的预算指标开展业务活动，控制各项费用支出；及时向财务科反馈预算执行过程中出现的问题；配合财务科做好决算编制和预算绩效评价工作。

审计科（办公室兼）：负责对预算业务控制制度的执行情况进行审计监督，检查预算编制、审批、执行、调整、决算和绩效评价等环节是否符合规定，发现问题及时提出整改意见，确保预算业务控制的有效性和合规性。

第二节预算业务控制流程及说明

一、流程目录

预算申报与编审流程

政府采购预算编审流程

预算分解下达流程

预算执行与分析流程

预算调整流程

决算管理流程

预算绩效评价流程

二、具体流程及说明

（一）预算申报与编审流程

预算编制准备：每年财务科根据上级主管部门的要求结合卫生院的实际情况，制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和具体要求，组织召开预算编制工作会议，对各科室进行预算编制培训。同时，收集整理上年度预算执行情况、卫生院业务发展规划、医疗服务量预测、物价政策调整等相关资料，为预算编制提供依据。

科室预算申报：各业务科室根据本科室的业务发展计划和工作任务，结合历史数据和实际情况，按照预算编制工作方案的要求，编制本科室下一年度的收入和支出预算计划。收入预算主要包括医疗服务收入、公共卫生服务收入、财政补助收入等；支出预算主要包括人员经费、药品及耗材费、设备购置费、维修费、水电费、办公费等。各科室在编制预算计划时，要确保数据真实、准确、完整，并详细说明预算编制的依据和理由，经科室负责人签字后，按时报送财务科。

财务科审核与汇总：财务科收到各科室报送的预算计划后，对其进行审核。审核内容包括预算项目的合理性、数据的准确性、编制依据的充分性等。对不符合要求的预算计划，及时退回相关科室进行修改完善。财务科在审核的基础上，对各科室的预算计划进行汇总，形成卫生院年度预算计划初稿。

预算计划调整与平衡：财务科组织相关人员对预算计划初稿进行分析和讨论，结合卫生院的总体发展目标和财力状况，对预算计划进行调整和平衡。重点关注收入与支出的匹配性、各项支出的合理性和必要性，确保预算计划符合卫生院的实际情况和发展需求。在调整过程中，充分征求各科室的意见和建议，对有争议的预算项目进行协商解决。

预算计划审议与批准：预算计