第2章 广南县者兔乡卫生院收支控制业务控制（农绍文初稿）.docxVIP

第二章收支控制业务控制

第一节收支业务控制概述

一、定义

广南县者兔乡卫生院收支业务控制是指卫生院为了确保收支业务合法合规、资金安全完整、财务信息真实准确，通过建立健全内部控制制度和流程，对各项收入、支出、资金、票据、账务处理、财务分析报告审批以及会计档案管理等业务活动进行全面规范和有效监督的管理过程。通过收支业务控制，能够合理配置资源，提高资金使用效益，防范财务风险，保障卫生院医疗服务等各项业务的顺利开展。

二、业务要点

合法性与合规性：所有收支业务必须严格遵守国家相关法律法规、医疗卫生行业财务制度以及卫生院内部制定的规章制度，确保业务开展符合法定程序和规范要求。

准确性与完整性：收支数据的记录、核算和报告要准确无误，不遗漏任何一项收支业务，保证财务信息能够真实、全面地反映卫生院的经济活动情况。

及时性：各项收支业务要及时进行处理和记录，确保资金及时入账和支出，避免出现拖延导致的财务风险和业务影响。

风险防控：识别和评估收支业务过程中可能面临的风险，如收入流失、不合理支出、资金挪用、票据造假等，采取有效的控制措施进行防范和应对。

监督与评价：建立健全内部监督机制，定期对收支业务控制情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进，不断完善收支业务控制体系。

三、涉及的部门及职责

（一）财务部门

负责制定和完善卫生院收支业务控制制度和流程，组织实施收支业务核算与管理工作。

审核各项收入和支出的原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性；准确进行账务处理，编制财务报表和财务分析报告。

管理卫生院的资金，合理安排资金使用，保障资金安全；负责票据的领购、发放、使用、核销和保管工作。

定期对收支业务进行自查和分析，配合内部审计和外部监督检查工作，针对发现的问题提出整改措施并落实。

（二）业务科室

按照卫生院规定的收费标准和服务项目，规范开展医疗服务等业务活动，及时准确地开具收费凭证，确保各项收入及时入账。

严格按照预算和支出审批制度，合理安排科室费用支出，控制成本，提高资金使用效率；及时提交费用报销申请，并提供真实、合法、完整的报销凭证。

配合财务部门做好收入统计和成本核算工作，提供相关业务数据和信息。

（三）物资管理部门

负责卫生院物资的采购、验收、入库、出库和保管工作，严格执行物资采购预算和审批制度，确保物资采购的合理性和合规性。

建立物资台账，定期进行盘点，做到账实相符；合理控制物资库存，避免物资积压和浪费，降低物资采购和存储成本。

配合财务部门做好物资采购资金的结算和账务处理工作，提供物资采购相关的票据和资料。

（四）内部审计部门

定期对卫生院收支业务控制制度的执行情况进行审计和监督，检查收支业务的合法性、合规性和有效性。

对财务报表、财务分析报告进行审计，评估财务信息的真实性和准确性；对收支业务流程中存在的风险和问题进行评估和分析，提出改进建议和意见。

督促相关部门对审计发现的问题进行整改，跟踪整改情况，确保整改措施落实到位。

第二节收支业务控制流程及说明

一、流程目录

收入管理流程

支出管理流程

资金管理流程

票据管理流程

账务处理流程

财务分析报告审批流程

会计档案管理流程

二、具体流程及说明

（一）收入管理

收入确认与核算

业务科室在提供医疗服务、销售药品等业务发生后，按照规定的收费标准和项目，及时开具收费票据。收费票据应准确记录患者姓名、服务项目、收费金额、日期等信息，并确保票据的真实性和完整性。

收费人员每日下班前，将当日收取的现金、银行转账等款项与收费票据进行核对，编制收款日报表，确保账款一致。收款日报表应包括收入总额、各收费项目明细、现金收入、银行收入等内容。

财务部门每日对收款日报表和相关票据进行审核，确认收入的真实性和准确性后，及时进行账务处理，将收入登记入账。对于银行转账收入，财务人员要及时与银行进行对账，确保资金到账情况与收入记录一致。

收入上缴与缴存

现金收入应在规定时间内缴存至卫生院指定的银行账户，不得坐支现金。收费人员应在每日下班前将当日收取的现金送存银行，并取得银行回单。

对于银行转账收入，财务部门要及时关注银行账户资金到账情况，确保资金及时入账。对于医保报销、财政补助等收入，财务人员要按照相关规定和流程，及时与相关部门进行核对和结算，确保收入及时足额到账。

每月末，财务部门要对当月的收入进行汇总和统计，编制收入月报，与业务科室提供的业务数据进行核对，确保收入数据的准确性和一致性。

（二）支出管理

预算编制与审批

各业务科室根据年度工作计划和业务需求，编制本科室的费用支出预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，合理预测各项支出项目和金额。

财务部门对各科室上报的预算进行汇总和审核，结合卫生院整体财务状况和发展规划，编制卫生院年度支出预算计划。预算计划应包括人员经费、公用