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2025年税务师涉税服务相关法律练习题卷

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票可以手工填写

C.增值税专用发票可以跨省使用

D.增值税专用发票只能由购票单位自己使用，不得转让、转借、出租、出借

答案：A

解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时开具的一种发票，只能由增值税一般纳税人领购使用。选项B错误，增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具；选项C错误，增值税专用发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内使用；选项D正确，增值税专用发票不得转让、转借、出租、出借。

2.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民

B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

C.个人所得税的税率均为比例税率

D.个人所得税的征收方式只能是源泉扣缴

答案：B

解析：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人以及在中国有所得的境外人员。选项A错误；个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率，选项C错误；个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报纳税，选项D错误。

3.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）

A.税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅

B.税务机关无权对纳税人的存款账户进行查询

C.税务机关在税收征收管理过程中，应当依法为纳税人保密

D.税务机关在税收征收管理过程中，可以对纳税人实施行政处罚

答案：C

解析：税务机关在税收征收管理过程中，有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅，但无权对纳税人的存款账户进行查询。选项A正确，选项B错误。税务机关应当依法为纳税人保密，不得泄露纳税人的商业秘密和个人隐私。选项C正确。税务机关在税收征收管理过程中，可以对纳税人实施税务行政处罚，但不是行政处罚。选项D错误。

4.下列关于税收违法行为的法律责任的说法，正确的是（）

A.纳税人偷税的，税务机关可以追缴税款，但不予行政处罚

B.纳税人欠税的，税务机关可以采取强制执行措施

C.纳税人抗税的，税务机关可以追究其刑事责任

D.纳税人逃避税务机关追缴欠税的，税务机关可以不予追究

答案：C

解析：纳税人偷税的，税务机关可以追缴税款，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，选项A错误；纳税人欠税的，税务机关可以采取强制执行措施，但必须符合法定条件和程序，选项B错误；纳税人抗税的，税务机关可以追究其刑事责任，选项C正确；纳税人逃避税务机关追缴欠税的，税务机关应当追缴欠税，并可以依法予以处罚，选项D错误。

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于增值税的说法，正确的有（）

A.增值税是以商品和服务的增值额为征税对象的一种税

B.增值税的纳税义务人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的税率分为6%、9%、13%和17%

D.增值税的计税依据是销售额

答案：ABD

解析：增值税是以商品和服务的增值额为征税对象的一种税，选项A正确；增值税的纳税义务人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人，选项B正确；增值税的税率分为6%、9%、13%，选项C错误；增值税的计税依据是销售额，选项D正确。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）

A.企业所得税的纳税义务人包括各类企业和个体工商户

B.企业所得税的税率一般为25%

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的税收优惠包括减免税、税率优惠、税额抵免等

答案：BCD

解析：企业所得税的纳税义务人包括各类企业，但不包括个体工商户，选项A错误；企业所得税的税率一般为25%，选项B正确；企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，选项C正确；企业所得税的税收优惠包括减免税、税率优惠、税额抵免等，选项D正确。

3.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）

A.税务机关应当依法为纳税人保密

B.税务机关可以对纳税人的财务、会计资料进行查阅

C.税务机关在税收征收管理过程中，可以对纳税人实施税务行政处罚

D.税务机关在税收征收管理过程中，可以采取税收保全措施和强制执行措施

答案：ABCD

解析：税务机关应当依法为纳税人保密，选项A正确；税务机关可以对纳税人的财务、会计资料进行查阅，选项B正确；税务机关在税收征收管理过程中，可以对纳税人实施税务行政处罚，选项C正确；税务机关在税收征收管理过程中，可以采取税收保全措施和强制执行措施，选项D正确。

4.下列关于税收违法行为的法律责任的种类，正确的有