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2025年税务基础试题及答案

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月将自产的一批空气净化器作为福利发放给职工，该批产品成本为80万元，同类产品不含税售价为100万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应确认的增值税销项税额为（）。

A.0万元

B.10.4万元

C.13万元

D.9.6万元

2.乙企业2025年发生研发费用120万元（未形成无形资产），其中委托境外机构研发费用40万元。根据企业所得税相关规定，乙企业可加计扣除的研发费用总额为（）。

A.80万元

B.90万元

C.100万元

D.120万元

3.居民个人张某2025年1月取得全年一次性奖金6万元（选择单独计税），当月工资薪金所得为1.2万元（已扣除“三险一金”），无其他收入。已知全年一次性奖金单独计税时，适用税率表为：不超过3.6万元的部分税率3%，超过3.6万元至14.4万元的部分税率10%，速算扣除数210。张某1月应缴纳个人所得税（）。

A.1,800元

B.3,390元

C.5,790元

D.6,000元

4.丙酒厂2025年4月销售自产白酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时收取包装物押金1.13万元（约定3个月后退还）。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。丙酒厂4月应缴纳消费税（）。

A.16万元

B.17.05万元

C.18.13万元

D.19.05万元

5.根据城镇土地使用税相关规定，下列用地中应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.宗教寺庙自用的土地

B.市政街道公共用地

C.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地（符合条件）

D.工业企业厂区内的绿化用地

6.丁公司2025年5月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。丁公司进口环节应缴纳增值税（）。

A.26万元

B.28.6万元

C.33.8万元

D.36.4万元

7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除可由父母双方各按50%扣除，也可由一方按100%扣除

B.住房租金专项附加扣除的扣除标准，直辖市、省会城市为每月1,000元

C.大病医疗专项附加扣除在年度汇算清缴时扣除，可结转以后年度

D.赡养老人专项附加扣除中，非独生子女每月扣除限额为2,000元

8.戊企业2025年发生业务招待费30万元，当年销售（营业）收入为5,000万元。根据企业所得税规定，戊企业可税前扣除的业务招待费为（）。

A.15万元

B.18万元

C.20万元

D.30万元

9.根据税收征收管理法，下列关于税款追征的表述中，正确的是（）。

A.因税务机关责任，致使纳税人未缴税款的，追征期为3年，不加收滞纳金

B.因纳税人计算错误未缴税款的，追征期为5年，可加收滞纳金

C.对偷税、抗税、骗税的，追征期为10年，可无限期追征

D.纳税人多缴税款的，自结算缴纳税款之日起5年内可要求退还

10.己公司为小规模纳税人，2025年6月销售自产货物取得含税收入30.9万元，销售自己使用过的固定资产取得含税收入2.06万元。已知小规模纳税人征收率为3%（货物销售），销售自己使用过的固定资产减按2%征收。己公司6月应缴纳增值税（）。

A.0.9万元

B.0.94万元

C.1.02万元

D.1.06万元

二、多项选择题（本类题共5小题，每小题3分，共15分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）

1.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（）。

A.将自产的货物分配给股东

B.将外购的货物用于集体福利

C.将自产的货物无偿赠送给客户

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

2.根据企业所得税法，下列收入中属于不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

3.下列个人所得中，应按“综合所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.稿酬所得

4.下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。

A.金银首饰在零售环节缴纳消费税

B