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2025年税务师税法(二)试卷含答案

一、单项选择题

1.以下哪项属于增值税的征税范围？

A.销售不动产

B.转让无形资产

C.提供加工、修理修配劳务

D.贷款服务

答案：C

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。选项A、B、D属于营业税的征税范围。

2.以下哪种情况下，增值税进项税额可以抵扣销项税额？

A.购买固定资产

B.购买用于生产应税货物的原材料

C.购买非生产性资产

D.购买生活用品

答案：B

解析：增值税进项税额可以抵扣销项税额的条件是，购买的原材料、燃料、动力等用于生产应税货物或提供应税劳务。

3.以下哪项属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供金融服务

C.提供加工、修理修配劳务

D.进口货物

答案：B

解析：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。选项A、C、D属于增值税的征税范围。

4.个人所得税的起征点是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.12000元

答案：A

解析：个人所得税起征点为3500元。

5.企业所得税的税率是多少？

A.10%

B.20%

C.25%

D.33%

答案：C

解析：企业所得税的税率为25%。

二、多项选择题

1.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

答案：ABCD

解析：增值税税率包括6%、9%、13%和16%。

2.以下哪些情况下，可以享受增值税减免税政策？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.个人销售自己使用过的物品

C.企业销售用于公益事业的自产货物

D.企业销售用于科研的自产货物

答案：ABCD

解析：以上四种情况均可以享受增值税减免税政策。

3.以下哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.工资薪金所得

B.财产转让所得

C.股息、红利所得

D.个人捐赠支出

答案：ABCD

解析：个人所得税的扣除项目包括工资薪金所得、财产转让所得、股息、红利所得以及个人捐赠支出。

4.以下哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.创业投资企业

D.企业研发支出

答案：ABCD

解析：以上四种情况均属于企业所得税的减免税项目。

5.以下哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

答案：AB

解析：营业税税率包括3%、5%，没有10%和20%的税率。

三、判断题

1.增值税专用发票可以抵扣进项税额。（√）

2.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种。（√）

3.企业所得税的计税依据是企业的利润总额。（×）

4.营业税的征税范围包括增值税的征税范围。（×）

5.增值税进项税额可以抵扣销项税额，但不得抵扣消费税。（√）

四、计算题

1.某企业2019年度销售收入为1200万元，销售成本为800万元，销售利润为400万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案：100万元

解析：企业所得税计算公式为：应纳税所得额×企业所得税税率。根据题意，该企业应纳税所得额为400万元，企业所得税税率为25%，所以该企业应缴纳的企业所得税为400×25%=100万元。

2.某个人2019年度工资薪金所得为10万元，专项附加扣除为2万元，请计算该个人应缴纳的个人所得税。

答案：6000元

解析：个人所得税计算公式为：（应纳税所得额×适用税率）速算扣除数。根据题意，该个人应纳税所得额为10万元2万元=8万元，适用税率为3%，速算扣除数为210元。所以该个人应缴纳的个人所得税为（8万元×3%）210元=6000元。