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税务师试题《税法二》预测试卷及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共40题，共60分）

1.下列各项中，属于个人所得税“综合所得”项目的是（）。

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.利息、股息、红利所得

答案：A

解析：个人所得税的“综合所得”包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。选项B、C、D不属于综合所得项目。

2.某企业2023年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

A.10

B.12

C.15

D.20

答案：A

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入=1500+500=2000（万元）。业务招待费扣除限额1=20×60%=12（万元），扣除限额2=2000×5‰=10（万元），两者取其小，所以该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。

3.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得免征企业所得税

B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

D.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

答案：B

解析：选项A，企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收企业所得税；选项C，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；选项D，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

4.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。

A.契税的计税依据不含增值税

B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用

C.承受国有土地使用权，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金

D.房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照市场价格核定

答案：A

解析：选项B，买卖装修的房屋，装修费用应包括在契税计税依据内；选项C，承受国有土地使用权，契税计税依据不得因减免土地出让金而减免契税；选项D，房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。

5.甲企业2023年1月与乙公司签订了一份以货易货合同，用价值50万元的货物换取乙公司价值60万元的货物，甲企业支付差价10万元。甲企业应缴纳印花税（）元。

A.150

B.180

C.330

D.360

答案：C

解析：以货易货合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。甲企业应缴纳印花税=(50+60)×0.3‰×10000=330（元）。

6.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起缴纳城镇土地使用税

答案：C

解析：选项A，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税；选项B，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；选项D，纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税。

7.某公司2023年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨和180吨；拥有游艇3艘，艇身长度分别为12米、15米和18米。已知船舶净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；游艇艇身长度超过10米但不超过18米的，每米900元。该公司2023年应缴纳车船税（）元。

A.22860

B.23580

C.24300

D.25140

答案：B

解析：船舶应纳税额=(200+180)×3=1140（元）；游艇应纳税额=(12+15+18)×900=22440（元）；该公司2023年应缴纳车船税=1140+22440=23580（