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2025年税务师涉税服务相关法律试卷附答案

一、单项选择题

1.依据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得不适用累进税率？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

答案：D

解析：根据《个人所得税法》，工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得均适用累进税率。财产转让所得适用比例税率。

2.以下哪项税收优惠措施不属于《企业所得税法》规定的税收减免？

A.小型微利企业的减免税

B.高新技术企业的减免税

C.对外投资所得的减免税

D.非居民企业的减免税

答案：D

解析：《企业所得税法》规定了多种税收优惠措施，包括小型微利企业的减免税、高新技术企业的减免税、对外投资所得的减免税等。非居民企业的减免税不属于《企业所得税法》规定的税收减免。

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供电务

C.销售不动产

D.提供金融服务

答案：D

解析：根据《增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和提供建筑服务。金融服务不属于增值税的征税范围。

二、多项选择题

4.以下哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的纳税人的权利？

A.知悉税收法律法规的权利

B.依法申请减免税的权利

C.依法申请行政复议的权利

D.查阅税务处理资料的权利

答案：ABCD

解析：《税收征收管理法》规定了纳税人的多项权利，包括知悉税收法律法规的权利、依法申请减免税的权利、依法申请行政复议的权利和查阅税务处理资料的权利等。

5.以下哪些行为属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的偷税行为？

A.隐匿应纳税款

B.虚假报税

C.拒不申报纳税

D.逃税

答案：ABCD

解析：《税收征收管理法》规定，偷税行为包括隐匿应纳税款、虚假报税、拒不申报纳税和逃税等。

三、判断题

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》，稿酬所得适用比例税率。（）

答案：×

解析：根据《个人所得税法》，稿酬所得适用累进税率，而非比例税率。

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理过程中，有权查询纳税人的银行存款账户。（）

答案：√

解析：《税收征收管理法》规定，税务机关在税收征收管理过程中，有权查询纳税人的银行存款账户。

四、案例分析题

8.甲公司是一家生产型企业，2025年销售额为1000万元，其中销售货物800万元，提供应税劳务100万元，销售不动产100万元。请计算甲公司2025年的增值税应纳税额。

答案：甲公司2025年的增值税应纳税额为150万元。

解析：根据《增值税暂行条例》，销售货物的增值税率为13%，提供应税劳务的增值税率为9%，销售不动产的增值税率为5%。因此，甲公司2025年的增值税应纳税额为：800万元×13%+100万元×9%+100万元×5%=104万元+9万元+5万元=118万元。

9.乙公司是一家科技型企业，2025年应纳税所得额为500万元。请计算乙公司2025年的企业所得税应纳税额。

答案：乙公司2025年的企业所得税应纳税额为125万元。

解析：根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。因此，乙公司2025年的企业所得税应纳税额为：500万元×25%=125万元。如果乙公司符合高新技术企业条件，可以享受15%的优惠税率，则其企业所得税应纳税额为：500万元×15%=75万元。