2025年税务师涉税服务相关法律试题含解析及答案.docxVIP

2025年税务师涉税服务相关法律试题含解析及答案

题目：2025年税务师涉税服务相关法律试题

一、单项选择题

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务检查时，下列哪项不属于税务机关的职权？

A.查验纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.查询纳税人在金融机构的存款账户

C.查封纳税人的财产

D.查询纳税人的个人隐私

解析：根据《税收征收管理法》第54条，税务机关有权查验纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；查询纳税人在金融机构的存款账户；查封纳税人的财产。但个人隐私不在税务机关的查询范围内。

答案：D

2.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：

A.增值税专用发票是增值税管理的重要凭证

B.增值税专用发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

C.增值税专用发票可以用于抵扣税款

D.增值税专用发票只能由纳税人领购

解析：增值税专用发票分为增值税普通发票和增值税专用发票，是增值税管理的重要凭证。增值税专用发票可以用于抵扣税款。但增值税专用发票不仅可以由纳税人领购，还可以由税务机关代开。

答案：D

二、多项选择题

3.下列关于税收违法行为的法律责任，说法正确的有：

A.纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以处以罚款

B.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金

C.纳税人采取隐瞒手段进行虚假纳税申报的，税务机关可以处以罚款

D.纳税人偷税、抗税的，税务机关可以追究其刑事责任

解析：根据《税收征收管理法》第60条、第62条、第63条和第65条，纳税人未按照规定期限办理税务登记的、未按照规定期限申报纳税的、采取隐瞒手段进行虚假纳税申报的，税务机关可以分别处以罚款、加收滞纳金。而对于偷税、抗税行为，税务机关可以追究其刑事责任。

答案：ABCD

4.下列关于税收强制执行的措施，说法正确的有：

A.税务机关可以对纳税人的存款账户采取冻结措施

B.税务机关可以对纳税人的财产采取查封、扣押措施

C.税务机关可以对纳税人的法定代表人采取限制高消费措施

D.税务机关可以对纳税人的法定代表人采取拘留措施

解析：根据《税收征收管理法》第40条，税务机关可以对纳税人的存款账户采取冻结措施；对纳税人的财产采取查封、扣押措施。而限制高消费和拘留措施属于司法强制措施，不属于税收强制执行措施。

答案：AB

三、案例分析题

5.甲公司是一家增值税一般纳税人，2025年3月购进一批原材料，取得增值税专用发票一张，金额为100万元，税额为10万元。4月份，甲公司将这批原材料用于生产产品，但未在规定期限内申报纳税。请问，甲公司应如何处理？

解析：根据《税收征收管理法》第32条，纳税人未按照规定期限申报纳税的，应当按照税务机关核定的税额补缴税款，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。同时，甲公司应按照《增值税暂行条例》的规定，抵扣购进原材料所支付的增值税进项税额。

答案：甲公司应在规定期限内补缴税款，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。同时，可以抵扣购进原材料所支付的增值税进项税额。