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2025年税务师涉税服务相关法律必考试题库含答案解析

一、单项选择题

1.以下哪项不属于税务师涉税服务业务范围？

A.税收筹划

B.纳税申报

C.税收征收

D.税收筹划咨询

答案：C

解析：税务师涉税服务业务范围主要包括税收筹划、纳税申报、税务审计、税收筹划咨询等，不包括税收征收。

2.在我国，以下哪种情况下，税务师可不经委托人同意，全权代表委托人办理涉税事宜？

A.委托人授权税务师代为签订合同

B.委托人授权税务师代为申报纳税

C.委托人授权税务师代为申请税收优惠

D.委托人授权税务师代为处理税务纠纷

答案：D

解析：在处理税务纠纷的情况下，税务师可不经委托人同意，全权代表委托人办理涉税事宜。其他情况下，税务师需经委托人同意。

3.以下哪项不是税务师在涉税服务过程中的保密义务？

A.不得泄露委托人的商业秘密

B.不得泄露委托人的个人隐私

C.不得泄露委托人的税收筹划方案

D.不得泄露委托人的税务纠纷处理情况

答案：C

解析：税务师在涉税服务过程中，需要保密的信息包括委托人的商业秘密、个人隐私和税务纠纷处理情况。税收筹划方案不属于保密范畴。

二、多项选择题

1.以下哪些属于税务师的业务范围？

A.税收筹划

B.纳税申报

C.税收征收

D.税收筹划咨询

答案：A、B、D

解析：税务师的业务范围包括税收筹划、纳税申报、税务审计、税收筹划咨询等，不包括税收征收。

2.以下哪些情况下，税务师需要向委托人披露信息？

A.发现委托人存在税收违法行为

B.发现委托人可能面临税收风险

C.发现委托人提供的资料不完整或不准确

D.税务师无法完成委托人委托的业务

答案：A、B、C

解析：税务师在涉税服务过程中，需要向委托人披露的信息包括发现委托人存在税收违法行为、可能面临税收风险、提供的资料不完整或不准确等情况。

3.以下哪些属于税务师应遵守的职业道德？

A.尽职尽责

B.诚信为本

C.保守秘密

D.遵守法律法规

答案：A、B、C、D

解析：税务师应遵守的职业道德包括尽职尽责、诚信为本、保守秘密、遵守法律法规等。

三、案例分析题

1.甲公司委托税务师乙为其提供涉税服务，乙在服务过程中发现甲公司存在以下情况：

（1）甲公司未按规定申报纳税；

（2）甲公司虚构进项税额，少缴纳增值税；

（3）甲公司未按规定开具发票。

针对以上情况，请问税务师乙应如何处理？

答案：税务师乙应采取以下措施：

（1）告知甲公司及时补申报纳税；

（2）告知甲公司虚构进项税额属于违法行为，要求其纠正；

（3）告知甲公司未按规定开具发票属于违法行为，要求其纠正；

（4）如甲公司不采取措施纠正违法行为，税务师乙应拒绝为其提供涉税服务，并向税务机关报告。

解析：税务师在涉税服务过程中，发现委托人存在税收违法行为，应告知委托人及时纠正。如委托人不采取措施纠正，税务师应拒绝为其提供涉税服务，并向税务机关报告。同时，税务师应遵守职业道德，诚信为本，保守秘密，遵守法律法规。