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2025年税务师涉税服务相关法律题库试题附答案

一、单项选择题

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的职权？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.查封纳税人的商品、货物或者其他财产

C.没收非法所得和有关财物

D.对纳税人进行罚款

答案：C

解析：根据《税收征收管理法》的规定，税务机关的职权包括：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；查封纳税人的商品、货物或者其他财产；对纳税人进行罚款等。没收非法所得和有关财物属于公安机关的职权。

2.下列哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的税款？

A.纳税人申报的应纳税额低于实际应纳税额

B.纳税人申报的应纳税额高于实际应纳税额

C.纳税人实际缴纳的税款高于应纳税额

D.纳税人实际缴纳的税款低于应纳税额

答案：C

解析：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人实际缴纳的税款高于应纳税额的，可以向税务机关申请退还已缴纳的税款。

3.下列关于税收征收管理法的说法，错误的是？

A.税务机关应当依法征税，不得擅自减税、免税

B.纳税人应当依法纳税，不得逃税、骗税

C.税务机关可以对纳税人进行定期和不定期的税务检查

D.税务机关可以对纳税人的商品、货物或者其他财产进行随意查封

答案：D

解析：根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以对纳税人的商品、货物或者其他财产进行查封，但必须依法进行，不能随意查封。

二、多项选择题

1.下列哪些行为属于逃税行为？

A.纳税人隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入

C.纳税人进行虚假的纳税申报

D.纳税人提供虚假的财务报表

答案：ABCD

解析：根据《税收征收管理法》的规定，逃税行为包括：隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证；在账簿上多列支出或者不列、少列收入；进行虚假的纳税申报；提供虚假的财务报表等。

2.税务机关在税务检查过程中，可以采取以下哪些措施？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.查封纳税人的商品、货物或者其他财产

C.查询纳税人在金融机构的存款账户

D.查询纳税人的个人隐私

答案：ABC

解析：根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查过程中可以采取以下措施：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；查封纳税人的商品、货物或者其他财产；查询纳税人在金融机构的存款账户等。但不得查询纳税人的个人隐私。

3.下列关于税收征收管理法的法律责任，说法正确的是？

A.纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以处以罚款

B.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以处以罚款

C.纳税人采取逃税手段，不缴或者少缴应纳税款的，税务机关可以追缴税款，并处以罚款

D.税务机关工作人员滥用职权，故意不征税款，构成犯罪的，应当依法追究刑事责任

答案：ABCD

解析：根据《税收征收管理法》的规定，以上说法均正确。

三、案例分析题

1.某企业2019年度应纳税额为100万元，实际缴纳110万元。2020年3月，该企业发现实际缴纳的税款高于应纳税额。请分析该企业应如何处理？

答案：该企业应当向税务机关申请退还已缴纳的多余税款。根据《税收征收管理法》的规定，纳税人实际缴纳的税款高于应纳税额的，可以向税务机关申请退还已缴纳的税款。

解析：企业在发现自己实际缴纳的税款高于应纳税额后，应当及时向税务机关申请退还多余税款，以免造成不必要的损失。税务机关在核实情况后，应当及时退还多余税款。