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2025年税务师税法(二)预测考点题库练习题及答案

一、单项选择题

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月购进一批原材料，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。已知甲公司适用的增值税率为13%，则甲公司当期可抵扣的进项税额为（）。

A.10万元

B.9.7万元

C.8.8万元

D.11.3万元

答案：B

解析：增值税一般纳税人购进原材料，取得增值税专用发票，可按照发票上注明的税额进行抵扣。甲公司当期可抵扣的进项税额=10万元/(1+13%)13%=9.7万元。

2.乙公司为增值税小规模纳税人，2025年7月销售货物一批，销售额为30万元，适用的征收率为3%，则乙公司应缴纳的增值税为（）。

A.0.9万元

B.0.8万元

C.0.7万元

D.0.6万元

答案：A

解析：增值税小规模纳税人按照销售额和征收率的乘积计算增值税。乙公司应缴纳的增值税=30万元3%=0.9万元。

3.2025年，我国个人所得税的起征点为5000元，以下哪种情况不需要缴纳个人所得税（）。

A.张三每月工资收入为6000元

B.李四每月工资收入为4500元

C.王五每月工资收入为5000元

D.赵六每月工资收入为5500元

答案：B

解析：个人所得税起征点为5000元，低于起征点的收入不缴纳个人所得税。李四每月工资收入为4500元，低于起征点，故不需要缴纳个人所得税。

二、多项选择题

4.以下哪些项目属于增值税的征税范围（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.进口货物

D.转让无形资产

答案：ABCD

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、进口货物以及转让无形资产等。

5.以下哪些情况下，企业可以享受增值税减免优惠政策（）。

A.农业生产者销售自产农产品

B.小型微利企业

C.高新技术企业

D.非营利组织

答案：ABCD

解析：我国增值税政策对农业生产者销售自产农产品、小型微利企业、高新技术企业以及非营利组织等给予一定的减免优惠。

三、计算题

6.丙公司为增值税一般纳税人，2025年8月发生以下业务：

（1）销售货物一批，销售额为100万元，增值税率为13%；

（2）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元；

（3）支付运费5万元，取得增值税专用发票。

请计算丙公司当期应缴纳的增值税。

答案：丙公司当期应缴纳的增值税为6.5万元。

解析：（1）销售货物应缴纳的增值税=100万元13%=13万元；

（2）购进原材料可抵扣的进项税额为10万元；

（3）支付运费可抵扣的进项税额=5万元/(1+9%)9%=0.41万元；

（4）丙公司当期应缴纳的增值税=13万元10万元0.41万元=6.5万元。

四、案例分析题

7.丁公司为增值税一般纳税人，2025年9月发生以下业务：

（1）销售货物一批，销售额为200万元，增值税率为13%；

（2）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为20万元；

（3）销售机器设备一台，销售额为50万元，增值税率为13%；

（4）支付租金10万元，取得增值税专用发票。

请分析丁公司当期的增值税纳税情况。

答案：丁公司当期应缴纳的增值税为14.9万元。

解析：（1）销售货物应缴纳的增值税=200万元13%=26万元；

（2）购进原材料可抵扣的进项税额为20万元；

（3）销售机器设备应缴纳的增值税=50万元13%=6.5万元；

（4）支付租金可抵扣的进项税额=10万元/(1+9%)9%=0.82万元；

（5）丁公司当期应缴纳的增值税=26万元+6.5万元20万元0.82万元=14.9万元。