智慧化税费申报与管理（第六版）项目七其他税费智慧化与申报与管理.docVIP

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学习情境项目七其他税费智慧化计算与申报与管理

【工作任务与学习子情境】

工作任务学习子情境

计算城市维护建设税城市维护建设税的计算与申报

计算印花税印花税的计算与申报

计算车船税车船税的计算与申报

计算房产税房产税的计算与申报

计算契税契税的计算与申报

计算城镇土地使用税城镇土地使用税的计算与申报

计算土地增值税土地增值税的计算与申报

计算资源税资源税的计算与申报

计算财政规费财政规费的计算与申报

填报增值税（消费税）及附加税费申报表

填报财产和行为税纳税申报表

缴纳城市维护建设税、印花税、车船税、房产税、契税、城镇土地使用税、土地增值税、资源税和财政规费

【职业能力目标】

知识目标：

1.掌握城市维护建设税、印花税、车船税、房产税、契税、城镇土地使用税、土地增值税和资源税的概念、基本法规和税款计算的知识；

2．熟悉城市维护建设税、印花税、车船税、房产税、契税、城镇土地使用税、土地增值税和资源税纳税申报的相关规定；

技能目标：

1．能确定城市维护建设税、印花税、车船税、房产税、契税、城镇土地使用税、土地增值税、资源税和财政规费的纳税人及其适用税费率；

2．会根据业务资料计算城市维护建设税、印花税、车船税、房产税、契税、城镇土地使用税、土地增值税、资源税和财政规费等税费金额；

3．会根据业务资料填制增值税及附加税费申报表、消费税及附加税费申报表、财产和行为税纳税申报表，能办理上述税费缴纳工作。

素养目标：

1．能根据企业自身情况与税务部门沟通，积极争取税务部门的支持，使企业获得税收优惠；

2．能向其他财会人员宣传城市维护建设税、印花税、车船税、房产税、契税、城镇土地使用税、土地增值税、资源税和财政规费等税费法规政策，依法纳税；

3．培养敬业精神、团队合作能力和良好的职业道德修养。

【思维导图】

在税费大家庭中，除了前面分情境阐述的大税种外，还有许多小税种和具有财政性质的规费，他们分布广泛、大多是地方性税费。主要有：以流转税额为计税依据并与流转税一起缴纳的城市维护建设税等特定目的类税收；以经济交往中书立、使用应税凭证作为征税对象的印花税等行为类税收；以拥有或支配的财产作为征税对象的车船税、房产税和契税等财产类税收；以开发、利用或占有国有自然资源为征税对象的城镇土地使用税、土地增值税和资源税等资源类税收；以及水利建设基金、残疾人就业保障基金等财政性规费。虽然是小税种和规费，但不能忽视，因为他们普遍存在，其应缴金额之和在某些企业也相当可观，甚至超过“大税种”，而且其税费计算和申报也各有特点，在本课程中是不可或缺的内容。

学习子情境任务一城市维护建设税的计算与申报与管理

【任务描述情境引例】

长江实业有限责任公司是一家中型生产性企业，地处江州市中山路26号，主要生产销售甲、乙产品，20224年9月公司应纳增值税额100000元（其中进口商品应纳增值税15000元），消费税额20000元，城市维护建设税税率为7%。

任务要求：计算该公司当月应纳城市维护建设税，填报城市维护建设税纳税申报表。

【知识准备与业务操作】

一、纳税人和征税对象的确定

一、基本概念

城市维护建设税（简称城建税）是国家对缴纳增值税、消费税（简称“二税”）的单位和个人就其实际缴纳的“二税”税额为计税依据而征收的一种税。2020年8月11日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了《中华人民共和国城市维护建设税法》，自2021年9月1日起施行。1985年2月8日国务院发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》同时废止。

城建税属于特定目的税，是国家为加强城市公用事业和公共设施的维护和建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而采取的一项税收措施。，具有两大特征：

①具有附加税性质。即城建税以纳税人实际缴纳的“二税”税额为计税依据，附加于“二税”税额，本身没有特定的、独立的征税对象。

②具有特定目的。城建税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护和建设。

二、城建税的纳税人

城建税的