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2025年学历类自考税法-幼儿园组织与管理参考题库含答案解析(5套试卷)

2025年学历类自考税法-幼儿园组织与管理参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】幼儿园在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

【选项】A.教职工工资薪金B.园舍折旧C.教育用品采购D.师生医疗费用

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定，幼儿园的教育用品采购属于非必需支出，需按税法规定进行限额扣除。选项C不符合税法规定的扣除条件，其他选项均为合法扣除项目。

【题干2】幼儿园因购买保险产生的保险费用，应计入会计科目中的哪一项？

【选项】A.管理费用B.营业外支出C.资产负债表贷方科目D.其他应收款

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业会计准则》第三号，幼儿园的保险费用属于日常经营中的管理性支出，应计入“管理费用”科目。选项A符合会计处理规范，其他选项均与题意不符。

【题干3】幼儿园在增值税申报中，属于免税项目的业务活动是？

【选项】A.幼儿园食堂提供餐饮服务B.组织校外研学活动C.销售自制教具D.收取保教费

【参考答案】D

【详细解析】根据《增值税暂行条例》第八条，幼儿园提供保教服务属于免税范围（财税〔2018〕54号），而选项A、B、C均涉及应税服务需缴纳增值税。

【题干4】幼儿园采购教学设备适用的增值税税率是？

【选项】A.9%B.13%C.6%D.0%

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税税率表》，教学设备属于“机械设备、工具、仪器、器具”类别，适用13%税率。选项B正确，选项D仅适用于免税项目。

【题干5】幼儿园在计算企业所得税时，下列哪项属于不得调整收入的项目？

【选项】A.政府补贴收入B.资助其他幼儿园收入C.逾期未退教材款D.自营食堂收入

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》第二十七条，幼儿园向其他单位无偿提供教育服务属于捐赠行为，不得计入收入总额。选项B需作纳税调整，其他选项均为合法收入。

【题干6】幼儿园因出租场地产生的租金收入，应如何纳税？

【选项】A.按6%增值税税率缴纳B.按5%房产税税率缴纳C.按25%企业所得税税率缴纳D.免征所有税费

【参考答案】B

【详细解析】根据《营业税改征增值税试点实施办法》，幼儿园出租场地适用“不动产租赁服务”税目，税率为9%（选项A错误）。同时需按房产原值1.2%或租金收入12%缴纳房产税（选项B正确）。

【题干7】幼儿园在税务筹划中，下列哪种方式能有效降低税负？

【选项】A.提高教职工福利支出B.延迟收入确认时间C.虚构业务成本D.申请小微企业优惠

【参考答案】D

【详细解析】小微企业优惠（财税〔2019〕13号）规定，符合条件的教育机构可享受所得税减免。选项D为合法筹划方式，其他选项均存在税务风险。

【题干8】幼儿园在会计核算中，预付给供应商的教材款应计入？

【选项】A.应付账款B.预付账款C.应收账款D.管理费用

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业会计准则第21号》，预付给供应商的教材款属于预付账款，需在收到货物后转为存货。选项B正确，选项D属于费用化处理场景。

【题干9】幼儿园在计算增值税时，自产自用的教学模型应如何处理？

【选项】A.按成本价计税B.按售价计税C.免征增值税D.按市场价核定计税

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税暂行条例》第八条，自产自用货物用于非增值税应税项目（如幼儿园内部使用）免征增值税。选项C正确，其他选项均需视同销售纳税。

【题干10】幼儿园在申报个人所得税时，教职工年终奖应如何计税？

【选项】A.按综合所得计税B.按单独计税优惠处理C.免征个人所得税D.按劳务报酬计税

【参考答案】B

【详细解析】根据《个人所得税法实施条例》第七条，企业向员工发放的年终奖可单独适用3%至10%的税率（财税〔2019〕13号），选项B正确。

【题干11】幼儿园在采购办公设备时，下列哪项可抵扣增值税？

【选项】A.采购单价超过10万元的打印机B.采购单价5万元的投影仪C.采购单价3万元的办公桌椅D.购买教学软件服务费

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税税率表》，单价5万元的投影仪属于“机械设备、工具、仪器、器具”范畴，适用13%税率且可抵扣进项税。选项B正确，选项D软件服务费适用6%税率。

【题干12】幼儿园在计算房产税时，自用房产的原值应如何确定？

【选项】A.按购置价扣除10%