洗浴中心会计档案管理规定.doc

洗浴中心会计档案管理规定

一、总则

1.目的：为加强本洗浴中心会计档案的科学管理，统一会计档案管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，防止会计档案毁损、散失和泄密，根据《中华人民共和国会计法》《会计档案管理办法》等相关法律法规，结合本洗浴中心实际情况，特制定本规定。

2.适用范围：本规定适用于洗浴中心全体涉及会计档案管理工作的员工，包括财务部门及其他涉及相关档案资料移交的部门。

3.定义：本规定所指会计档案是指洗浴中心在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。

4.管理原则：遵循集中统一管理原则，由洗浴中心财务部门负责会计档案的统一整理、归档、保管、调阅等工作。同时，坚持安全保密原则，确保会计档案的安全和完整，防止信息泄露。

二、会计档案的内容

1.会计凭证类

包括原始凭证、记账凭证。原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，如发票、收据、报销单等。记账凭证是财会部门根据原始凭证填制，记载经济业务简要内容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。

2.会计账簿类

涵盖总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿。总账是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。明细账是按照明细分类账户进行分类登记的账簿，用来分类登记某一类经济业务，提供有关明细核算资料。日记账是按照经济业务发生或完成的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿，如现金日记账、银行存款日记账。固定资产卡片是指登记固定资产各种资料的卡片，是固定资产进行明细分类核算的一种账簿形式。

3.财务报告类

月度、季度、半年度、年度财务会计报告，包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表是对日常核算的资料按一定的表格形式进行汇总反映和综合反映的报告文件，如资产负债表、利润表、现金流量表等。会计报表附注是对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。财务情况说明书是企业对一定时期（通常为一年）财务、成本等情况进行分析、总结所作的书面文字说明。

4.其他会计资料类

银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行对账单是银行和企业核对账务的联系单，也是证实企业业务往来的纪录。纳税申报表是纳税人履行纳税义务，按期向税务机关申报纳税期应缴税额时应填报的表格。

三、会计档案的整理与归档

1.整理要求

财务部门负责对会计档案进行整理。会计凭证应按编号顺序排列，检查日期、编号、附件张数等是否齐全，对破损的凭证应进行修补。会计账簿应检查扉页内容是否填写完整，目录是否清晰，账页是否齐全。财务报告应按年度、季度等分类整理，确保报表内容完整、数据准确。其他会计资料也应按照类别、时间顺序等进行整理。

2.归档流程

会计凭证在每月结账后，由制单人员负责整理，装订成册，在凭证封面注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止日期、起止号码等信息，由装订人员和会计主管人员在封面上签章后，交档案管理人员归档。会计账簿在年度终了后，由记账人员整理，填写账簿启用及交接表，加盖单位公章后，交档案管理人员归档。财务报告在年度终了后，由编制人员整理，装订成册，加盖单位公章，由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章后，交档案管理人员归档。其他会计资料在形成或取得后，由相关人员整理，按类别归档。

3.电子会计档案的归档

对于电子会计资料，应确保其来源真实、完整、可用。在满足一定条件下，可仅以电子形式保存，形成电子会计档案。电子会计档案归档时，应将电子会计资料及其元数据一并归档，且存储格式应符合长期保存要求。同时，应建立电子会计档案备份制度，定期进行备份，防止数据丢失。

四、会计档案的保管

1.保管地点

在洗浴中心内设立专门的会计档案保管室，配备必要的防火、防潮、防虫、防盗等设施。保管室应保持清洁、干燥，温度和湿度应符合档案保管要求。电子会计档案应存储在符合安全要求的存储设备中，并进行异地备份存储。

2.保管期限

会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。具体保管期限按照《会计档案管理办法》的规定执行。例如，原始凭证、记账凭证、总账、明细账等保管期限为30年；银行对账单、纳税申报表等保管期限为