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专项基金使用管理与监督办法

第一章总则

第一条目的与依据

为规范专项基金（以下简称“基金”）的管理，提高资金使用效益，确保资金安全、合规、高效地服务于指定目标，依据国家相关法律法规及本单位财务管理制度，特制定本办法。

第二条定义

本办法所称专项基金，是指由特定来源设立，具有专门用途和明确使用期限的资金。

第三条适用范围

本办法适用于本单位及所属机构所有专项基金的筹集、分配、使用、管理、监督及绩效评价等活动。

第四条基本原则

基金管理与使用应遵循以下原则：

（一）专款专用原则：严格按照基金设立时规定的用途使用，不得挪作他用。

（二）效益优先原则：力求以最合理的投入获得最佳的社会效益和经济效益。

（三）公开透明原则：基金的管理、使用情况及相关信息应在规定范围内公开，接受监督。

（四）依法合规原则：遵守国家财经纪律、财务规章制度及相关管理要求。

第二章基金来源与管理机构

第五条基金来源

基金来源包括但不限于：

（一）财政专项拨款；

（二）单位自有资金专项安排；

（三）社会捐赠或资助；

（四）其他合法合规渠道筹集的资金。

第六条管理机构及职责

（一）设立专项基金管理委员会（或类似决策机构，以下简称“管委会”），作为基金管理的决策和监督机构。其主要职责包括：审定基金管理办法及相关细则；审议并批准基金年度预算、重大支出项目；监督基金管理和使用情况；协调解决基金管理中的重大问题。

（二）管委会下设日常管理部门（通常为财务部门或指定的专项管理部门），负责基金的日常管理工作。其主要职责包括：执行管委会的各项决策；拟定基金年度预算草案；受理基金使用申请并进行初步审核；办理资金拨付手续；负责基金的会计核算与财务管理；定期向管委会报告基金使用情况；组织开展基金使用的绩效自评。

第三章基金使用范围与标准

第七条基金使用范围

基金应严格限定在其设立宗旨和批准的使用范围内，主要包括：

（一）与基金专项用途直接相关的人员费用，如劳务费、专家咨询费等；

（二）与基金专项用途直接相关的物料消耗、设备购置或租赁、场地使用等费用；

（三）与基金专项用途直接相关的差旅、会议、培训等费用；

（四）经管委会批准的其他与基金专项任务相关的必要支出。

第八条禁止使用范围

基金不得用于以下支出：

（一）弥补日常公用经费不足；

（二）发放职工福利、奖金、津贴补贴；

（三）修建楼堂馆所；

（四）对外投资、借贷、担保等；

（五）与基金专项用途无关的其他支出。

第九条使用标准

各项支出应严格执行国家有关财经法规、制度以及本单位内部财务管理规定中明确的开支范围和标准。无统一标准的，应本着勤俭节约、实事求是的原则，合理确定支出标准，并报管委会备案或批准。

第四章基金申请、审批与拨付

第十条申请与审批程序

（一）基金使用单位或项目负责人应根据工作需要，填写《专项基金使用申请表》，详细说明申请金额、用途、测算依据、预期效益等，并附相关证明材料。

（二）日常管理部门对申请材料的完整性、合规性进行初步审核。

（三）根据审批权限，由日常管理部门负责人、管委会分管领导或管委会集体审批。重大或大额支出项目须经管委会审议批准。

（四）审批通过后，由日常管理部门据此办理后续资金拨付手续。

第十一条资金拨付

日常管理部门根据审批通过的用款计划和项目进展情况，按照国库集中支付或单位财务管理制度规定的方式办理资金拨付。支付方式应符合内部控制要求，确保资金安全。

第五章基金使用管理

第十二条预算管理

基金实行预算管理。日常管理部门应于每年初根据基金年度工作计划编制年度收支预算，报管委会审批后执行。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整，应按原审批程序报批。

第十三条核算管理

基金应单独核算，确保专款专用。日常管理部门应建立健全基金的会计核算体系，准确反映基金的收入、支出和结余情况，做到账证相符、账账相符、账实相符。

第十四条合同管理

涉及大额采购、服务外包等经济活动时，应按照规定签订正式合同，并将合同作为资金支付的重要依据。

第十五条支出管理

基金使用单位或个人应严格按照批准的用途和预算使用资金，各项支出须符合规定的报销手续，票据真实、合法、有效。严禁以虚假票据套取资金。

第六章基金监督与绩效评价

第十六条日常监督

（一）日常管理部门负责对基金使用情况进行日常监督检查，定期或不定期核查项目进展与资金使用的匹配性，发现问题及时纠正。

（二）财务部门负责对基金的会计核算、资金支付等环节进行监督。

第十七条内部审计

单位内部审计部门应将专项基金的管理和使用情况纳入年度审计计划或根据需要开展专项审计，对基金的安全性、合规性和效益性进行监督评价，并向管委会提交审计报告。

第十八条绩效评价

（一）基金项目完成后或年度终了，日常管理部门应组织对基金使用的绩效进行自我评价，重点评价资金