应收应付款项管理制度.docxVIP

应收应付款项管理制度

一、目的

为加强公司应收应付款项的管理，规范财务操作流程，确保公司资金的安全与合理使用，提高资金使用效率，特制定本管理制度。

二、适用范围

本制度适用于公司所有涉及应收应付款项的业务部门及相关人员。

三、应收账款管理

（一）应收账款的确认

1.销售部门与客户签订销售合同后，应及时将合同副本及相关信息传递至财务部门。财务部门依据合同条款及会计准则，在货物已发出或服务已提供且取得收款权利时，确认应收账款。

2.对于涉及销售折扣、折让的业务，销售部门应提前向财务部门报备，并提供相关审批文件。财务部门在确认应收账款时，应按照扣除折扣、折让后的金额进行核算。

（二）应收账款的登记与跟踪

1.财务部门应建立详细的应收账款台账，记录每笔应收账款的客户名称、合同编号、金额、账龄、预计收款日期等信息。台账应定期与总账进行核对，确保数据的准确性。

2.销售部门负责对应收账款的跟踪催收工作。销售人员应定期与客户沟通，了解客户的经营状况及付款计划，及时向财务部门反馈收款信息。对于逾期未付的应收账款，销售部门应加大催收力度，并向客户发送催款函。催款函应经销售部门负责人审核后发出，并留存副本以备查。

（三）应收账款的收款管理

1.客户付款时，财务部门应及时核对收款信息，确认款项到账后，在应收账款台账中进行登记，并开具收款凭证。

2.对于收到的银行承兑汇票等票据，财务部门应按照相关规定进行审核、背书转让或贴现处理。贴现业务应经公司领导审批后办理，并确保贴现利率合理，贴现资金安全。

3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的应收账款，应会同销售部门制定专项催收方案。对于可能形成坏账的应收账款，应及时计提坏账准备，并按照公司规定的审批程序进行核销。

四、应付账款管理

（一）应付账款的确认

1.采购部门在收到供应商的货物或服务后，应及时办理入库手续，并将相关发票、验收单等凭证传递至财务部门。财务部门依据采购合同及相关凭证，在审核无误后确认应付账款。

2.对于暂估入账的应付账款，采购部门应在收到正式发票后及时通知财务部门进行调整。财务部门应定期对暂估应付账款进行清理，确保账目准确。

（二）应付账款的登记与审核

1.财务部门应建立应付账款台账，记录每笔应付账款的供应商名称、合同编号、金额、账龄、付款期限等信息。台账应定期与总账进行核对，确保数据的一致性。

2.财务部门在审核应付账款时，应重点关注发票的真实性、合法性，以及采购合同的执行情况。对于不符合规定的发票或存在争议的款项，应及时与采购部门沟通，并暂缓支付。

（三）应付账款的付款管理

1.财务部门应根据应付账款的账龄、金额及公司资金状况，制定合理的付款计划。付款计划应经公司领导审批后执行。

2.付款申请由采购部门提出，经部门负责人审核后提交财务部门。财务部门在审核付款申请时，应核对付款信息与应付账款台账是否一致，确保付款金额准确无误。

3.对于大额付款或重要供应商的付款，应采用银行转账等安全可靠的支付方式，并取得供应商的收款确认凭证。财务部门应定期对付款情况进行检查，确保付款流程规范，资金安全。

五、监督与检查

1.财务部门应定期对应收应付款项管理情况进行内部审计，检查制度执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改结果。

2.公司审计部门应将应收应付款项管理纳入年度审计计划，对相关业务进行审计监督，确保制度的有效执行，防范财务风险。

六、附则

1.本制度由公司财务部门负责解释与修订。

2.本制度自发布之日起施行。如有与国家法律法规或相关政策相抵触的，以国家法律法规和相关政策为准。