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销售费用预算与报销细则

第一章总则

第一条目的

为规范公司销售费用的预算编制、执行、控制及报销管理，提高资金使用效率，保障销售业务的顺利开展，明确各部门及相关人员的职责，特制定本细则。

第二条适用范围

本细则适用于公司所有从事销售业务的部门（以下简称“销售部门”）及涉及销售费用支出的相关人员，涵盖公司所有与销售活动直接或间接相关的费用。

第三条基本原则

1.预算控制原则：销售费用支出必须在批准的预算范围内，严禁超预算支出。

2.合理性原则：费用支出应与销售业务活动相关，符合业务实际需求，且具有合理性和必要性。

3.真实性原则：报销的费用必须真实发生，相关凭证真实、合法、有效。

4.及时性原则：预算编制、费用报销应按照规定的时间节点及时办理，确保财务核算的及时性和准确性。

5.权责对等原则：明确各部门及相关人员在销售费用预算与报销管理中的职责，做到权责统一。

第二章销售费用预算管理

第四条预算编制主体与职责

1.销售部门：负责本部门销售费用预算的具体编制工作，根据年度销售目标、市场情况、业务计划等，合理预估各项销售费用；及时向财务部门反馈预算执行过程中出现的问题，并提出调整建议。

2.财务部门：负责指导销售部门进行预算编制，对各销售部门提交的预算进行审核、汇总、平衡；编制公司整体销售费用预算方案，报公司管理层审批；监督预算的执行情况，分析预算差异。

3.公司管理层：负责审批公司整体销售费用预算方案，对预算调整事项进行决策。

第五条预算编制内容

销售费用预算包括但不限于以下内容：

1.差旅费：销售人员因业务出差所发生的交通、住宿、伙食等费用。

2.业务招待费：为开展销售业务而发生的招待客户的餐饮、礼品等费用。

3.宣传推广费：包括广告投放、市场推广活动、宣传资料制作等费用。

4.运输费：产品销售过程中发生的运输费用。

5.通讯费：销售人员因业务需要发生的电话费、网络费等。

6.办公费：销售部门日常办公所需的办公用品、打印复印等费用。

7.销售人员薪酬：包括工资、奖金、提成等。

8.其他与销售业务相关的费用。

第六条预算编制方法

1.固定预算法：对于一些相对稳定的销售费用，如办公费中的部分常规支出，可采用固定预算法，根据历史数据和实际情况确定固定的预算金额。

2.弹性预算法：对于与销售业务量相关的费用，如运输费、提成等，采用弹性预算法，根据不同的销售业务量水平确定相应的预算金额。

3.零基预算法：对于一些新的销售项目或市场拓展活动相关的费用，采用零基预算法，不考虑历史数据，从零开始编制预算，根据项目的实际需求和预期效益进行测算。

第七条预算编制流程

1.每年11月上旬，财务部门发布下一年度销售费用预算编制通知，明确预算编制的要求、时间节点、表格格式等。

2.各销售部门在11月下旬根据通知要求，结合本部门下一年度的销售计划和业务安排，编制本部门的销售费用预算草案，经部门负责人审核后提交财务部门。

3.财务部门在12月上旬对各销售部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，对不合理的预算项目提出调整意见，与销售部门沟通后进行修改。

4.12月中旬，财务部门将审核通过的公司整体销售费用预算方案报公司管理层审批。

5.12月下旬，公司管理层审批通过后，财务部门将批准后的销售费用预算下达至各销售部门执行。

第八条预算调整

1.预算调整的条件：当市场环境发生重大变化、公司销售战略调整、出现不可预见的重大事件等情况，导致原预算无法执行或严重影响销售业务开展时，可申请预算调整。

2.预算调整流程：

（1）销售部门因上述原因需要调整预算的，应填写《销售费用预算调整申请表》，说明调整的原因、调整的金额、调整后的预算明细等，经部门负责人签字后提交财务部门。

（2）财务部门对《销售费用预算调整申请表》进行审核，分析调整的合理性和必要性，提出审核意见后报公司管理层审批。

（3）公司管理层审批通过后，财务部门将调整后的预算通知销售部门执行，并相应调整公司整体销售费用预算。

第九条预算执行与监控

1.各销售部门应严格按照批准的预算执行，控制各项费用支出，确保不超预算。

2.财务部门每月对各销售部门的销售费用预算执行情况进行核算和分析，编制《销售费用预算执行情况表》，反映预算执行进度、实际支出与预算的差异等情况，并及时反馈给销售部门和公司管理层。

3.销售部门应对本部门预算执行情况进行实时监控，发现预算执行偏差时，及时分析原因，采取措施进行纠正。

第三章销售费用报销管理

第十条报销凭证要求

1.报销费用必须提供合法、合规、真实的原始凭证，包括发票、收据、行程单、付款凭证等。

2.发票必须是国家税务部门监制的正规发票，发票抬头必须为公司全称，内容应清晰、准确，注明商品名称、规格、数量