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公司违规经营投资责任追究制度

一、总则

1.目的

为加强公司经营投资管理，规范经营投资行为，提高经营投资效益，防范经营投资风险，建立健全违规经营投资责任追究制度，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司各级管理人员、经营投资决策人员以及涉及经营投资活动的相关人员。

3.基本原则

依法依规原则：责任追究应当依据国家法律法规、公司章程及相关内部管理制度进行。

客观公正原则：以事实为依据，准确认定违规行为和责任，做到公正公平。

分级追究原则：按照管理权限，对违规经营投资行为实行分级追究责任。

惩防结合原则：在对违规行为进行责任追究的同时，注重制度建设和风险防控，防止类似问题再次发生。

二、责任追究范围

1.集团管控方面

未履行或未正确履行职责致使集团发生重大资产损失，对集团战略规划、年度经营计划等执行不力，造成重大偏差或未能实现预期目标。

重大事项决策未按规定程序进行，如未经集体决策、超越权限决策等，导致决策失误，给公司造成重大损失。

对所属子公司管控不力，如未能有效监督子公司经营投资活动、未能及时发现并纠正子公司违规行为，致使子公司发生重大风险或损失，且对集团整体利益产生严重负面影响。

2.购销管理方面

采购过程中未按照规定进行供应商评估、招标、询价等程序，选择不合格供应商，导致采购物资或服务质量不符合要求、价格虚高，给公司造成经济损失。

销售业务中违规操作，如虚假销售、擅自降价或赊销、泄露商业机密等，影响公司销售业绩和市场声誉，导致公司经济利益受损。

签订虚假合同或合同条款存在重大漏洞，被对方利用进行欺诈，造成公司财产损失或法律纠纷。

3.工程承包建设方面

在工程项目立项、可行性研究、设计、施工、监理等环节未严格履行相关程序和标准，导致工程质量不合格、工期延误、成本超支等问题，给公司带来重大损失。

工程招投标过程中违规操作，如围标、串标、泄露标底等，破坏公平竞争环境，使公司可能面临经济赔偿或法律责任。

工程变更未按规定审批，随意增加工程内容或提高工程标准，导致工程投资失控。

4.转让产权、上市公司股权和资产方面

未按规定开展产权、股权和资产转让的评估、审计工作，或在评估、审计过程中弄虚作假，导致转让价格不合理，造成公司国有资产流失。

转让过程中未履行公开挂牌、进场交易等程序，擅自进行场外交易，违反相关法律法规和监管要求，引发法律纠纷和经济损失。

对受让方资格审查不严，致使受让方不具备相应实力或诚信条件，在交易完成后无法履行合同义务，给公司造成损失。

5.固定资产投资方面

固定资产投资项目未进行充分的可行性研究和风险评估，盲目上马，导致项目建成后无法达到预期效益，甚至长期闲置或亏损。

在项目建设过程中，因管理不善、监督不到位等原因，出现工程质量问题、安全事故、资金挪用等情况，增加项目成本，影响项目进度和公司正常生产经营。

违规购置固定资产，如超出预算、未按规定审批等，造成公司资金浪费和资产配置不合理。

6.投资并购方面

投资并购前未进行全面尽职调查，对目标企业的财务状况、经营情况、法律风险等了解不充分，导致投资决策失误，买入不良资产或陷入法律纠纷。

投资并购过程中未合理评估交易价格，支付过高对价，损害公司利益。

对投资并购后的整合工作不力，未能有效实现协同效应，导致被并购企业经营业绩下滑，拖累公司整体业绩。

7.改组改制方面

在公司改组改制过程中，未按照国家有关法律法规和政策规定制定改制方案，或改制方案未经职工代表大会或股东大会审议通过，引发员工不稳定或法律纠纷。

改制过程中未妥善处理债权债务关系，导致公司债务悬空或承担额外债务责任，影响公司财务状况和信誉。

国有资产处置不当，未按规定进行资产评估、产权界定和资产划转，造成国有资产流失。

8.资金管理方面

违反资金管理制度，擅自挪用资金、违规对外拆借资金、违规担保等，导致公司资金链断裂或面临重大财务风险。

资金预算编制不合理或执行不力，造成资金闲置或短缺，影响公司正常生产经营和投资活动。

对资金使用的监控不到位，未能及时发现和纠正资金使用中的违规行为，致使公司遭受经济损失。

9.风险管理方面

未建立健全风险管理体系，或虽建立但未能有效运行，对经营投资活动中的各类风险未能及时识别、评估和应对，导致公司遭受重大损失。

故意隐瞒或虚报风险信息，误导经营投资决策，使公司在不知情的情况下承担过高风险并造成损失。

对已发生的风险事件处置不当，未能采取有效措施减少损失，导致风险进一步扩大。

三、资产损失认定

1.资产损失认定标准

一般资产损失：资产损失金额在[X]万元以下。

较大资产损失：资产损失金额在[X]万元以上（含）、[X]万元以下。

重大资产损失：资产损失金额在[X]万元以上（含）。

资产损失金额以账面净值为基础，按照相