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税务申报缴纳合规制度

第一章总则

第一条适用范围

本制度适用于公司及所属各分支机构、子公司（以下统称“公司”）在生产经营过程中涉及的各项税务申报、缴纳及相关管理活动，涵盖增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税等所有应纳税种。

第二条基本原则

1.合法合规原则：严格遵守《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规及地方税收征管规定，确保税务申报缴纳行为符合法律要求。

2.及时准确原则：按照法定时限和内容，真实、准确、完整地进行税务申报，按时足额缴纳税款，不得迟报、漏报、错报、少缴或拖欠税款。

3.权责清晰原则：明确公司财务部门为税务申报缴纳的主管部门，各业务部门协助提供涉税信息，相关岗位人员对各自职责范围内的税务工作承担相应责任。

4.风险防控原则：建立税务风险识别、评估和应对机制，定期开展税务自查，防范税务违法违规风险，降低税务成本。

第二章税务登记管理

第三条税务登记办理

1.公司设立、变更、注销时，财务部门应在法定期限内到主管税务机关办理税务登记、变更登记或注销登记手续。

2.办理税务登记时，需提交完整、准确的资料，包括营业执照、组织机构代码证、法定代表人身份证明、经营场所证明等，并确保所提供信息真实有效。

3.税务登记证（或加载统一社会信用代码的营业执照）应妥善保管，放置在公司经营场所的显著位置，接受税务机关检查。

第四条税务登记信息变更

1.公司名称、法定代表人、注册资本、经营地址、经营范围等信息发生变更时，财务部门应自变更之日起30日内，向主管税务机关申请办理变更税务登记。

2.变更税务登记后，应及时更新公司税务信息档案，并将相关资料抄送各业务部门。

第五条外出经营报验登记

公司到外县（市）临时从事生产经营活动的，财务部门应在外出经营前，向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。经营活动结束后，应在规定期限内持《外出经营活动税收管理证明》和经营地税务机关的完税证明，向主管税务机关办理核销手续。

第三章税务申报管理

第六条申报期限

1.各税种的申报期限按照国家税收法律法规及主管税务机关的规定执行，财务部门应建立申报期限台账，明确各税种的申报截止日期。

2.如遇法定节假日或特殊情况，申报期限顺延的，应按照主管税务机关的通知执行，并及时调整申报计划。

第七条申报内容

1.税务申报内容应根据各税种的要求确定，主要包括应税收入、扣除项目、应纳税额、已缴税额等信息。

2.财务部门应依据公司会计账簿、凭证及其他涉税资料，准确计算应纳税额，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。

3.对于享受税收优惠政策的，应在申报时按规定报送相关优惠备案资料，确保优惠政策的合法享受。

第八条申报方式

1.公司优先采用网上申报方式办理税务申报，通过主管税务机关指定的网上申报系统报送纳税申报表及相关资料。

2.网上申报存在困难的，可采用上门申报方式，由财务人员到主管税务机关办税服务厅报送纸质纳税申报表及相关资料。

第九条申报流程

1.数据采集：各业务部门应在规定时间内向财务部门提供与税务申报相关的信息，如销售收入、采购支出、费用报销等凭证和资料。

2.数据审核：财务部门税务岗位人员对采集的涉税数据进行审核，核对数据的逻辑性、完整性和准确性，发现问题及时与相关部门沟通解决。

3.报表编制：根据审核无误的涉税数据，按照各税种的申报要求编制纳税申报表，并由财务部门负责人审核签字。

4.申报提交：通过网上申报系统或上门申报方式提交纳税申报表及相关资料，确认申报成功后，留存申报回执或凭证。

第十条申报资料保管

1.纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他纳税资料，应按规定整理归档，保存期限为10年。

2.电子申报资料应备份存储，确保数据的安全性和可查阅性。

第四章税款缴纳管理

第十一条缴纳期限

税款缴纳期限与申报期限一致，财务部门应在申报成功后，按照税务机关确定的应纳税额，在规定期限内足额缴纳税款。

第十二条缴纳方式

1.公司采用银行转账方式缴纳税款，通过签订的《委托扣款协议书》，由主管税务机关从公司指定的银行账户中划缴税款。

2.特殊情况下，经主管税务机关批准，可采用现金缴纳或其他方式缴纳税款。

第十三条税款计算与核对

1.财务部门应严格按照税收法律法规的规定计算应纳税额，确保计算方法正确、适用税率准确。

2.缴纳税款前，应将计算的应纳税额与纳税申报表中的应纳税额进行核对，确认无误后再办理缴纳手续。

第十四条税款缴纳流程

1.税务岗位人员根据审核通过的纳税申报表，生成税款缴纳凭证，经财务部门负责人审批后，通知出纳办理税款缴纳手续。

2.出纳按照税款缴纳凭证的金额和