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审计期末考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.审计的独立性不包括（）

A.机构独立B.人员独立C.经济独立D.思想独立

2.注册会计师审计起源于（）

A.意大利B.英国C.美国D.中国

3.下列不属于审计证据特性的是（）

A.充分性B.适当性C.重要性D.可靠性

4.审计工作底稿的所有权属于（）

A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师D.审计项目组

5.下列各项中，不属于初步业务活动内容的是（）

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B.评价遵守相关职业道德要求的情况

C.就审计业务约定条款达成一致意见

D.编制审计计划

6.下列关于审计风险的说法，正确的是（）

A.重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立于财务报表审计而存在

B.注册会计师可以通过实施审计程序，将重大错报风险降低至适当的低水平

C.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性

D.审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

7.下列关于内部控制的说法，错误的是（）

A.内部控制的目标包括合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守

B.内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序

C.内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理保证，而不能提供绝对保证

D.注册会计师在审计过程中必须了解与审计相关的内部控制，无论内部控制设计是否有效

8.下列关于实质性程序的说法，错误的是（）

A.实质性程序包括实质性分析程序和细节测试

B.注册会计师应当针对评估的重大错报风险实施实质性程序

C.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序

D.实质性程序的时间安排只能在期末实施

9.下列关于审计报告的说法，错误的是（）

A.审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见的书面文件

B.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告

C.标准审计报告包含的审计报告要素齐全，属于无保留意见的审计报告

D.非标准审计报告就是否定意见的审计报告

10.下列关于审计质量控制的说法，错误的是（）

A.会计师事务所应当制定质量控制制度，以合理保证会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定

B.质量控制制度的要素包括对业务质量承担的领导责任、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、监控

C.会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人

D.对上市公司财务报表审计，项目质量控制复核人员应当在出具审计报告后实施项目质量控制复核

答案：1.D2.A3.C4.B5.D6.A7.D8.D9.D10.D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.审计按主体不同可以分为（）

A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.经济效益审计

2.审计的作用包括（）

A.制约作用B.促进作用C.证明作用D.监督作用

3.下列属于审计证据的有（）

A.被审计单位会计记录B.注册会计师获取的函证回函

C.被审计单位管理层声明书D.注册会计师编制的审计工作底稿

4.审计工作底稿的要素包括（）

A.被审计单位名称B.审计项目名称C.审计过程记录D.审计结论

5.下列关于审计计划的说法，正确的有（）

A.审计计划分为总体审计策略和具体审计计划

B.总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定

C.具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序

D.注册会计师应当根据实施的审计程序和获取的审计证据，评价对总体审计策略和具体审计计划的执行情况

6.下列关于重大错报风险的说法，正确的有（）

A.重大错报风险分为财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错报风险

B.财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关

C.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险

D.注册会计师可以通过实施审计程序降低重大错报风险

7.下列关于内部控制要素的说法，正确的有（）

A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度