2025年税收学专业题库—— 税收政策落地实践与案例解析.docxVIP

2025年税收学专业题库——税收政策落地实践与案例解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.税收政策在经济社会发展中扮演着多重角色，下列哪一项最准确地描述了税收政策的宏观调控功能？

A.直接增加财政收入，用于政府日常支出

B.通过调节税率，影响市场主体的投资和消费行为

C.完全由立法机构独立制定，不受经济环境影响

D.主要用于调节地区间收入差距，实现社会公平

2.2024年某企业全年应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.100

B.125

C.250

D.375

3.个人所得税的专项附加扣除政策自哪一年开始实施？

A.2018年

B.2019年

C.2020年

D.2021年

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

5.某企业2024年度的应纳税所得额为200万元，按照现行政策，该企业可以享受多少万元的研发费用加计扣除？

A.20

B.40

C.60

D.80

6.增值税一般纳税人购进用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额如何处理？

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.由税务机关根据情况决定

7.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括哪些项目？

A.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

B.财产租赁所得、财产转让所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上所有

8.企业所得税法规定，企业的收入总额是指什么？

A.会计准则规定的收入总额

B.税务机关核定的收入总额

C.企业的实际收入总额

D.企业的营业收入总额

9.增值税的小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票，这一规定体现了税收政策的哪一项原则？

A.简便原则

B.公平原则

C.中性原则

D.效率原则

10.个人所得税的专项附加扣除政策中，子女教育扣除的标准是多少？

A.每个子女每月1000元

B.每个子女每月2000元

C.每个子女每年1000元

D.每个子女每年2000元

11.企业所得税法规定，企业的资产损失如何税前扣除？

A.直接全额扣除

B.分期扣除

C.经税务机关核定的部分扣除

D.不得扣除

12.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务，同时满足一定条件的，可以采用简易计税方法，这些条件包括哪些？

A.年应税销售额不超过500万元

B.财务核算健全

C.能够提供准确税务资料

D.以上所有

13.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每个纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，这一规定体现了税收政策的哪一项原则？

A.公平原则

B.中性原则

C.简便原则

D.效率原则

14.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列哪一项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.企业的利息支出

15.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，如何计算增值税？

A.按照简易计税方法计算

B.按照一般计税方法计算

C.免税

D.由税务机关根据情况决定

16.个人所得税法规定，非居民个人的工资薪金所得，如何计算应纳税额？

A.按照综合所得计算

B.按照分类所得计算

C.按照实际缴纳的税款计算

D.由税务机关根据情况决定

17.企业所得税法规定，企业的关联交易如何进行税务处理？

A.直接按照市场价格进行

B.需要税务机关核定

C.可以进行成本分摊

D.以上所有

18.增值税法规定，纳税人销售服务、无形资产或者不动产，如何开具增值税发票？

A.必须开具增值税专用发票

B.可以根据需