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2025年CISE认证内部稽核服务专家考试备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部稽核计划制定的首要步骤是（）

A.确定稽核范围和目标

B.分配稽核资源

C.选择稽核方法

D.确定稽核时间表

答案：A

解析：内部稽核计划的制定始于明确稽核的范围和目标，这是后续所有稽核活动的基础。只有明确了稽核要关注哪些领域以及希望达成的目的，才能有效地分配资源、选择合适的方法和安排时间。因此，确定稽核范围和目标是首要步骤。

2.稽核证据的主要来源不包括（）

A.现场观察记录

B.人员访谈

C.内部文件

D.第三方提供的报告

答案：D

解析：稽核证据通常来源于组织内部，如现场观察到的现象、与员工的访谈记录、组织的内部文件和记录等。虽然第三方报告可能为稽核提供背景信息或参考，但它通常不被视为核心的稽核证据来源，因为其客观性和相关性需要特别评估，且非直接来源于被稽核活动的内部。

3.在进行风险评估时，稽核人员通常不会考虑（）

A.历史稽核发现

B.内部控制缺陷

C.组织的战略目标

D.员工的个人喜好

答案：D

解析：风险评估关注的是可能导致风险事件发生的因素及其影响。历史稽核发现可以指示过去的薄弱环节，内部控制缺陷是直接的风险源，组织的战略目标则关系到风险与组织整体方向的关联性。员工个人喜好与业务流程的可靠性、安全性或合规性无直接关系，通常不纳入正式的风险评估考量。

4.稽核报告的结论部分主要阐述（）

A.稽核期间收集到的所有证据

B.对稽核发现的问题进行总结和评价

C.稽核计划的具体执行情况

D.稽核组成员的分工

答案：B

解析：稽核报告的结论部分是对整个稽核过程发现的问题进行归纳、总结，并对其重要性、严重性或风险水平进行评价，形成明确的稽核结论。证据是支持结论的基础，计划执行情况和团队分工属于报告的其他部分，但不是结论的主要内容。

5.稽核发现报告给管理层后，后续步骤通常不包括（）

A.管理层召集会议讨论稽核发现

B.管理层要求稽核组立即整改发现的问题

C.管理层制定纠正措施计划

D.管理层决定是否进行后续稽核跟踪

答案：B

解析：管理层收到稽核发现报告后，通常会组织讨论，了解情况，并在此基础上制定纠正措施计划，同时决定后续的跟踪稽核。要求稽核组立即整改可能不现实或不适当，整改责任通常在业务部门，稽核组负责的是跟踪验证整改效果。因此，直接要求稽核组整改不是标准的后续步骤。

6.内部稽核报告的有效期限通常是（）

A.永久有效，直至组织解散

B.自报告发布之日起，至少3年

C.自报告发布之日起，至少1年

D.自纠正措施完成之日起，至少2年

答案：C

解析：为了便于追溯和持续改进，内部稽核报告通常需要保留一定期限。许多组织的内部稽核政策或标准会规定，稽核报告及其相关记录应至少保存自报告发布之日起1年或更长时间，以便于后续的稽核跟踪或审计。

7.稽核过程中，稽核员与被稽核部门人员沟通的主要目的是（）

A.评估被稽核部门人员的操作熟练度

B.获取稽核证据，确认事实，解释标准

C.安排稽核期间的餐饮

D.推卸稽核中发现的错误

答案：B

解析：稽核沟通是稽核过程中的关键环节，其主要目的是为了有效地收集稽核证据，通过访谈、查阅文件等方式确认事实，向被稽核部门解释相关的标准、政策或流程要求，确保稽核发现客观准确，并促进理解。

8.稽核组进行稽核后续跟踪的主要目的是（）

A.确认被稽核部门是否按照计划执行了纠正措施

B.重新进行完整的稽核程序

C.取消该部门的内部稽核资格

D.表彰在稽核中发现问题的员工

答案：A

解析：稽核后续跟踪的核心目的是验证和确认被稽核部门针对稽核发现所制定的纠正措施是否已经有效实施，并确实消除了原有的风险或不合规情况。这通常涉及检查措施执行情况、评估效果等。

9.内部稽核计划应至少每年评审一次，主要目的是（）

A.确保稽核计划的格式符合标准要求

B.评估稽核计划的充分性、适宜性和有效性

C.重新分配所有稽核资源

D.更新稽核组成员名单

答案：B

解析：定期评审稽核计划是保持其相关性和有效性的必要措施。评审主要关注计划是否能够充分覆盖组织的关键风险领域，是否适合组织的实际情况，以及是否能够有效地实现稽核目标。

10.选择稽核方法时，应优先考虑（）

A.稽核员个人喜欢的方法

B.最节省时间的稽核方法

C.能够有效获取充分、适当稽核证据的方法

D.与外部审计师使用相同的方法

答案：C

解析：稽核方法的选择必须以能否有效获取充分、适当的稽核证据来支持稽核结论为首要标准。虽然效率也是一个考虑因素，但不应牺牲证据的可靠性。选择哪种方法取决于稽核目标、被