税务师（高级）考试试卷及参考答案.docVIP

税务师（高级）考试试卷及参考答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）

A.消费税B.关税C.增值税D.土地增值税

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.银行罚息D.向投资者支付的股息

3.下列关于增值税税率的说法，错误的是（）

A.提供有形动产租赁服务税率为13%B.提供交通运输服务税率为9%

C.提供生活服务税率为6%D.销售不动产税率为11%

4.个人所得税中，稿酬所得适用比例税率，税率为（）

A.10%B.15%C.20%D.25%

5.下列行为中，应征收土地增值税的是（）

A.房地产的出租B.房地产的抵押C.企业兼并转让房地产D.以房地产抵债而发生房地产产权转让的

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.7%C.10%D.12%

7.下列不属于资源税征税范围的是（）

A.天然气B.人造石油C.海盐D.煤炭

8.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

9.企业所得税的基本税率为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

10.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）

A.借款合同B.营业执照C.购销合同D.身份证

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收征收管理法规定的税收征收方式的有（）

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

2.下列属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具

C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

3.企业所得税中，不得在税前扣除的项目有（）

A.未经核定的准备金支出B.赞助支出C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.企业之间支付的管理费

4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.下列属于土地增值税扣除项目的有（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

6.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

7.下列关于房产税纳税人的说法，正确的有（）

A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

8.车辆购置税的征收范围包括（）

A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过一百五十毫升的摩托车

9.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人

10.以下属于税收筹划基本方法的有（）

A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.利用转让定价筹划法D.利用税法漏洞筹划法

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.个人转让著作权免征增值税。（）

4.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）

5.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予在企业所得税税前扣除。（）

6.车辆购置税实行一次性征收。（）

7.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

8.房产税按租金收入计征的，税率为1.2%。（）

9.印花税应税合同应在合同生效时贴花。（）

10.税务师可以代理所有涉税事项。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税视同销售行为的几种情形。

答：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者；⑦将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

2.简述企业所得税中不征税收入的范围。

答：不征税收入包括：①财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金；②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

3.简述个人所得税综合所得包含的项目及