信用管理实务 课件项目四 客户信用评价.pptxVIP

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信用评价是对交易客户的信用度进行评价，信用度是客户按照约定偿还债务的意愿和能力。评价一家企业的信用度，需要对它的整体经营和财务状况进行综合分析。

国内外知名的大企业一般以外部专业的信用评估机构给与的信用等级作为评估依据，但对于非外部评级企业及暂无信用登记的客户，可将各种可以反映信用度的信息进行量化和标准化处理后，从财务因素和非财务因素两个方面进行评估。;

流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率

应收账款周转率、存货周转率、应付账款周转率、总资产周转率、经营周期;

l管理层一般指具有经营决策实权的相关人员，其从事经营管理以及相关行业的工作时间能够反映管理能力和战略决策的合理性。;

市场地位

产品/技术竞争力

营业地域及选址

人力资源状况

销售及采购的稳定性

产品种类多元化程度

销售/采购的结算条件

交易客户的分散程度

业务的稳定性;

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「调味品」行业分析报告;;

又称纵向分析法，是将相关项目的金额与同期相应的合计金额、总计金额或特定项目金额进行对比，以考察相关项目的结构百分比，得出企业各项结构的一种分析方法。

资产负债表的结构分析，是通过对资产负债表中各项目间的依存关系及各项目在资产中的比重进行对比分析，以深入了解企业在某一时点的财务状况。

利润表的结构分析，是指对利润表各项目在确定总体中的比重所进行的分析，分析其结构的合理性及其变动对企业经营业绩的影响，以便找出影响企业利润的主要因素，在此基础上对企业利润结构的未来变动进行预测。

分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现??力、筹资能力和资金实力。;;;

短期付款应付票据

?了解短期借款的金额，以?了解应付票据的变动趋势，特及借款产生的原因别是其占总资产比重的变化趋

?了解短期借款的构成，是势

信用借款、抵押借款还是?了解应付票据的构成情况

其他类型的借款?分析应付票据产生的原因

应付账款预收账款

?所预收的款项与合同规定的特

定履约义务无关，则作为预收

?比较应付账款和应付票据，，

比较（应付账款+应付票据）项

与（应收票据+应收账款）?区分预收款项与合同负债;

利润表的结构分析主要采用共同比结构结构分析法，即以营业收入为基准，计算利润表中各项指标与营业收入的比率关系，并结合各指标值进行分析。

利润表共同分析可分为收支结构和盈利结构分析。

收支结构分析是各项支出在营业收入的占比，了解企业盈利形成的收支成因，查找出制约企业盈利水平提高的主要支出项目。

盈利结构分析是指各个利润项目在营业收入中的占比，了解企业不同业务的盈利水平和盈利能力，进一步揭示不同业务对企业总盈利水平的影响方向和影响程度。;

营业收入

?广度分析：从整体上把握营业收入的基本情况

?宽度分析：从产品构成、区域构成、行业构成及季节性变动四个方面拆解营业收入

?深度分析：找出驱动企业收入增长或下滑的因素;

分析经营活动产生的现金流量的质量

分析投资活动产生的现金流量的质量

分析筹资活动产生的现金流量的质量

计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重

计算经营活动现金流出、投资活动流出和筹资活动流出占现金总流出的比重;

4

3

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1;

在运用结构分析法和比率分析法分析客户财务信息时，可以结合趋势分析法进行分析。

趋势分析法又称横向分析法，是指根据企业连续几年的财务报表，比较