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2025年出纳岗转正考试题及答案

一、单项选择题

1.库存现金日记账应由（）根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。

A.会计主管B.出纳人员C.记账会计D.稽核人员

答案：B

2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。

A.本企业单位负责人B.上级主管部门

C.开户银行D.财税部门

答案：C

3.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。

A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.银行汇票

答案：C

4.企业收到的银行汇票，应借记（）账户进行核算。

A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金

答案：B

5.企业因采购材料开出商业承兑汇票一张，其票面金额为50000元，期限3个月，票面年利率为6%。该应付票据到期时，企业应支付的金额为（）元。

A.50000B.50750C.51500D.51000

答案：B

6.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A.材料采购B.其他货币资金C.预付账款D.应收账款

答案：B

7.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

答案：B

8.企业采用支票结算方式时，应通过（）账户核算。

A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金

答案：B

9.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。

A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.制造费用

答案：B

10.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。

A.信用卡存款B.存出投资款C.备用金D.外埠存款

答案：C

二、多项选择题

1.下列各项中，属于现金开支范围的有（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品和其他物资的价款

D.出差人员必须随身携带的差旅费

答案：ABCD

2.以下属于银行结算方式的有（）。

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款

答案：ABCD

3.下列关于银行存款日记账的说法中，正确的有（）。

A.应采用订本式账簿

B.应由出纳人员登记

C.应根据审核无误的收付款凭证登记

D.每日终了，应结出余额

答案：ABCD

4.企业可以使用现金进行结算的起点是1000元以下的支出，以下可以用现金结算的有（）。

A.职工奖金

B.向个人收购农产品的价款

C.购买办公用品的支出

D.支付职工的劳保费用

答案：ABD

5.下列关于商业汇票的说法中，正确的有（）。

A.商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票

B.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月

C.企业申请使用银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的万分之五交纳手续费

D.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日

答案：ABCD

6.其他货币资金包括（）。

A.外埠存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.存出投资款

答案：ABCD

7.下列各项中，属于企业货币资金的有（）。

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.应收票据

答案：ABC

8.企业到银行办理银行汇票时，应（）。

A.借记“其他货币资金——银行汇票”

B.贷记“银行存款”

C.借记“银行存款”

D.贷记“库存现金”

答案：AB

9.关于支票，下列说法正确的有（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账

答案：ABCD

10.下列结算方式中，同城、异地均可使用的有（）。

A.商业汇票

B.委托收款

C.托收承付

D.信用卡

答案：ABD

三、判断题

1.企业可以坐支现金。（）

答案：错误

2.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：正确

3.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。（）

答案：正确

4.企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期时，将“应付票据”账面余额转入“短期借款”科目。（）

答案：错误

5.企业的银行存款日记账与银行对账单所记的内容是相同的，都是反映企业的银行存款的增减变动情况。（）

答案：正确

6.企业收到的转账支票可以直接送交银行办理入账手续