农村信用社央行票据兑付考核工作有关问题----股本金管理、不良贷款真实性现场检查方法.docVIP

农村信用社央行票据兑付考核工作有关问题----股本金管理、不良贷款真实性现场检查方法

股本金管理、不良贷款、抵债资产是此次央行票据兑付考核的基础，数据的真实、合规与否，直接关系到资本净额、加权风险资产、不良率、资本充足率的计算，进而影响央行票据的兑付考核。央行票据的兑付考核是检验改革成效、促进农村合作金融机构完善法人治理结构、全面加强内部管理和健全运行机制的重要环节，真正达到“花钱买机制的效果”，必须认真开展现场检查工作。

一、现场检查的操作程序

根据《中国银行业监督管理委员会现场检查操作规程》要求，现场检查分以下五个阶段。

（一）准备阶段。确定检查时间和重点内容；成立检查组，明确检查组长、主查人、成员的工作职责；发出现场检查通知书、检查问卷；收集相关资料；拟订现场检查方案，内容包括检查依据，检查的目的、对象、范围、方式、内容、时间安排、纪律要求；检查培训。

（二）实施阶段。

1、实施步骤。进点会谈，专人记录；实施检查，填写现场检查工作底稿；事实确认；评价定性；结束现场作业。

2、检查方法。总体查阅；现场审查；调查取证。

3、质量控制。控制工作质量和进度，查找检查差错和遗漏，解决检查工作中的各种疑难问题，根据检查进展情况及时调整检查力量，确保圆满完成检查任务。

4、文本要求。填写调阅清单；交叉复核、编制工作底稿、实事确认、取证材料。

（三）报告阶段

主查人收集各小组成员的工作底稿、事实确认与评价，整理归纳后拟写《现场检查事实与评价》；与被查单位交换意见，专人记录；《现场检查事实与评价》经被查单位签字后，撰写《现场检查报告》。

（四）检查处理。提出《现场检查意见书》，内容包括：发现的问题、评价和判断；提出整改意见和整改要求。

（五）档案整理。

二、股本金管理方面的检查方法

（一）检查依据。股本金管理方面的文件依据是银监会《关于规范向农村合作金融机构入股的若干意见》（银监发［2004］23号）、《关于农村信用社以县（市）为单位统一法人工作的指导意见》（银监发〔2003〕12号）、《县（市）农村信用合作联社组建审批工作指引》（银监发〔ⅩⅩ〕58号）、《县(市)农村信用合作联社监管工作意见》（银监发〔ⅩⅩ〕59号）、《农村合作银行监管工作意见》(银监发[ⅩⅩ]28号)、《关于农村信用社ⅩⅩ年度会计决算工作指导意见》(银监发 [ⅩⅩ]81号)和ⅩⅩ银监局《关于对ⅩⅩ省农村信用社股权设置有关问题的批复》（云银监复〔ⅩⅩ〕81号）等有

关规定。

（二）审核入股社员条件和股权设置。

目前，全省农村合作金融机构有农村信用合作银行、县（市）农

村信用合作联社和县（市）农村信用合作社联合社、乡农村信用合作社四种法人机构形式。今年底，全省将基本完成县（市）统一法人工作，取消县、乡两级法人社。

1、入股条件。根据银监发［2004］23号文件中对入股条件的规定，重点检查2004年以来新入股社员的条件。不符合入股条件的股金要进行扣减。股金的真实与否，直接关系到资本净额、资本充足率的计算。

2、股权设置。要区分不同的法人机构进行检查。云银监复〔ⅩⅩ〕81号文件规定ⅩⅩ省农村合作金融机构社员股金每股人民币1元。两级法人农村信用社、县联社自然人入股不低于50股，法人入股不低于300股；统一法人资格股自然人不低于100股，法人入股不低于500股，投资股自然人入股不低于1000股，法人入股不低于10000股；农村合作银行自然人资格股一般不少于1000股，法人资格股一般不少于10000股。银监发〔ⅩⅩ〕58号文件对统一法社中的老股金处理明确规定“对既不愿增资入股又要求维持原股金的社员，可以将其股金折算为统一法人的股金（份），折算后的股金（份）达不到一个投票权标准的，不具有投票权”，只要折算后不存在角分即认可为合规股金。法人信用社，单个自然人持股最高不得超过股本总额的2%，单个法人持股最高不得超过股本总额的5%；两级法人的县(市)农村信用合作社联合社，单个自然人持股最高不得超过股本总额的2%，单个社员社入股金额不得超过县联社股本总额的20%；银监发〔ⅩⅩ〕58号文件对统一法人县（市）联社股权设置进行了调整，

单个自然人社员持股（包括资格股和投资股）最高不得超过股本总额的5‰，职工持股总额不得超过股本总额的25%，单个企业法人及其关联企业持股(包括资格股和投资股)金额合计不得超过股本总额的10%。经济发达地区的统一法人社一般应有1－2名持股2%以上的企业法人社员（股东）。实行股份合作制的统一法人社投资股的比例一般不得低于股本总额的30%。银监发〔ⅩⅩ〕28号文件对农村合作银行股权设置