2025年注册会计师考试《会计》所得税会计实务操作与税法模拟试题.docxVIP

2025年注册会计师考试《会计》所得税会计实务操作与税法模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案）

1.某企业2024年12月31日购入一台管理用设备，成本为600万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计上采用直线法计提折旧，税法规定采用加速折旧法计提折旧。2025年12月31日，该设备的账面价值为480万元，计税基础为420万元。2025年12月31日，该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A.60

B.80

C.120

D.300

2.下列关于递延所得税负债的表述中，正确的是（）。

A.对于商誉的减值，产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债

B.递延所得税负债的确认不以未来期间有足够的应纳税所得额抵扣为前提

C.递延所得税负债通常应计入当期利润表

D.企业的税率预期将发生重大变化时，应立即确认或调整递延所得税负债

3.某企业2024年因资产减值损失确认可抵扣暂时性差异100万元，假定递延所得税资产确认时点不考虑对未来期间应纳税所得额的影响。不考虑其他因素，2024年因该事项确认的递延所得税资产为（）万元