审计师《审计理论与实务》内部控制审计专题卷.docxVIP

审计师《审计理论与实务》内部控制审计专题卷

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.内部控制审计的核心目标是评估（）。

A.企业盈利能力

B.内部控制的有效性

C.员工满意度

D.市场占有率

2.根据COSO框架，内部控制的组成部分不包括（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.审计程序

D.监控活动

3.在内部控制审计中，识别重大缺陷的标准通常基于（）。

A.管理层的意见

B.潜在错报的金额和可能性

C.审计师的经验

D.行业平均水平

4.内部控制审计报告中的“无保留意见”表示（）。

A.内部控制存在重大缺陷

B.内部控制有效

C.审计范围受限

D.需要改进内部控制

5.测试内部控制运行有效性的常用方法是（）。

A.分析性程序

B.询问和观察

C.重新执行控制活动

D.所有以上选项

6.内部控制审计中，了解内部控制流程的第一步是（）。

A.测试控制活动

B.识别关键控制点

C.评估控制环境

D.收集审计证据

7.如果审计师发现内部控制存在重大缺陷，应当（）。

A.立即终止审计

B.在审计报告中强调该事项

C.忽略并继续审计

D.仅口头告知管理层

8.内部控制审计与财务报表审计的主要区别在于（）。

A.审计目标不同

B.审计证据类型相同

C.审计程序完全一致

D.不涉及风险评估

9.在评估内部控制设计有效性时，审计师重点关注（）。

A.控制是否被一贯执行

B.控制是否能防止或发现错报

C.控制成本效益

D.员工培训情况

10.内部控制审计的适用范围通常包括（）。

A.所有企业

B.仅上市公司

C.仅金融机构

D.根据法律法规确定

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.内部控制审计的主要内容包括（）。

A.评价控制环境

B.测试控制活动

C.评估风险评估过程

D.检查财务报表真实性

2.以下属于内部控制要素的有（）。

A.控制活动

B.信息与沟通

C.外部监督

D.监控

3.审计师在内部控制审计中可能获取的证据类型有（）。

A.询问记录

B.观察结果

C.文档检查

D.重新执行记录

4.重大缺陷的迹象可能包括（）。

A.管理层舞弊

B.控制失效导致错报

C.审计范围受限

D.内部控制设计不合理

5.内部控制审计报告的类型包括（）。

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

6.影响内部控制有效性的因素有（）。

A.组织结构

B.人力资源政策

C.信息技术系统

D.外部经济环境

7.在计划内部控制审计时，审计师应考虑（）。

A.企业规模

B.业务复杂性

C.前期审计结果

D.管理层诚信

8.测试内部控制运行有效性时，审计师可以（）。

A.抽样检查交易

B.访谈员工

C.审查日志记录

D.比较预算与实际

9.内部控制审计中，沟通审计结果的对象可能包括（）。

A.管理层

B.治理层

C.监管机构

D.公众投资者

10.以下关于内部控制审计的表述正确的有（）。

A.旨在合理保证内部控制有效性

B.必须每年执行一次

C.可与财务报表审计整合

D.仅适用于财务报告内部控制

三、判断题（共10题，每题2分）

1.内部控制审计只关注财务报告内部控制，不涉及运营内部控制。（）

2.审计师对内部控制的有效性提供绝对保证。（）

3.了解内部控制是内部控制审计的必要程序。（）

4.如果内部控制设计合理，则无需测试其运行有效性。（）

5.内部控制审计报告应单独出具，不能与财务报表审计报告合并。（）

6.重大缺陷是指内部控制中存在的、可能导致重大错报的漏洞。（）

7.审计师在内部控制审计中不承担发现舞弊的责任。（）

8.内部控制审计的范围由企业管理层决定。（）

9.测试内部控制时，审计师通常采用属性抽样方法。（）

10.内部控制审计完成后，审计师应提出改进建议。（）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述内部控制审计的基本流程。

2.说明内部控制审计中评价控制环境的主要考虑因素。

3.解释重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷在内部控制审计中的区别。

4.概述内部控制审计与财务报表审计的关系。

答案

一、单项选择题：1.B2.C3.B4.B5.D6.C7.B8.A9.B10.D

二、多项选择题：1.ABC2.ABD3.ABCD4.ABD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABC10.A