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出纳原始凭证审核制度

第一章总则

第一条制度目的

为规范公司出纳原始凭证审核工作，确保原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，强化财务管理，防范财务风险，保障公司资金安全与合理使用，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及公司财务管理制度，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的所有经济业务所涉及的原始凭证审核工作，涵盖现金收付、银行结算、费用报销等各类经济活动产生的原始凭证。公司全体员工在办理涉及出纳业务的经济事项时，均需遵守本制度规定。

第三条审核原则

1.真实性原则：原始凭证必须如实反映经济业务的实际情况，不得虚构、伪造或篡改。

2.合法性原则：原始凭证所记录的经济业务必须符合国家法律法规、公司内部规章制度及相关合同协议的规定。

3.完整性原则：原始凭证的各项要素必须齐全，包括凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额、填制人签名或盖章等。

4.准确性原则：原始凭证的数字计算必须正确，大小写金额必须一致，字迹清晰，不得涂改。

第二章审核职责与权限

第四条出纳人员审核职责

1.对接收的原始凭证进行初步审核，检查凭证的基本要素是否齐全、填写是否规范、金额计算是否正确等。

2.核实原始凭证所反映的经济业务是否真实存在，是否符合公司的业务流程和审批权限。

3.对审核无误的原始凭证，办理资金收付手续；对审核发现问题的原始凭证，及时退回并要求相关人员更正或补充。

4.建立原始凭证审核台账，记录审核情况，包括审核通过的凭证数量、金额，以及未通过审核的凭证原因等。

第五条会计人员审核职责

1.对出纳人员初步审核后的原始凭证进行二次审核，重点检查凭证的合法性、合规性以及与账务处理的一致性。

2.审核原始凭证所涉及的经济业务是否符合国家税收政策、财务会计制度等相关规定。

3.对审核发现的问题，及时与出纳人员及相关业务部门沟通，督促整改。

第六条部门负责人审核职责

1.对本部门发生的经济业务所涉及的原始凭证进行真实性、合理性审核，确保业务的真实性和必要性。

2.监督本部门员工按照公司规定取得和填制原始凭证，对不符合要求的凭证拒绝签字审批。

第七条审批权限规定

1.不同金额的经济业务对应的审批权限不同，具体标准如下：

单笔金额在1000元以下（含1000元）的，由部门负责人审批；

单笔金额在1000元以上5000元以下（含5000元）的，由部门负责人审核后报财务负责人审批；

单笔金额在5000元以上的，由部门负责人、财务负责人审核后报公司总经理审批。

2.特殊经济业务（如对外投资、重大资产购置等）的原始凭证，无论金额大小，均需报公司董事会审批。

第三章原始凭证种类及审核标准

第八条发票类原始凭证

1.增值税专用发票

必须填写完整的购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息，且与公司实际信息一致。

发票联和抵扣联必须加盖销货单位的发票专用章，印章清晰、完整。

货物或应税劳务、服务名称必须具体、明确，数量、单价、金额等内容填写准确，大小写金额一致。

发票的开具日期必须在经济业务发生的合理期限内，且符合国家关于发票开具的时间规定。

发票代码、号码与密码区的对应信息必须一致，无压线、错格等情况。

2.增值税普通发票

购货单位名称、纳税人识别号等信息必须准确填写，个人消费者购买货物或服务的，可只填写名称。

发票联必须加盖销货单位的发票专用章，印章符合要求。

其他内容的审核标准参照增值税专用发票的相关规定。

3.普通发票（非增值税发票）

发票上的填制单位名称、地址、电话等信息必须齐全，且加盖填制单位的财务专用章或发票专用章。

经济业务内容、数量、单价、金额等填写清晰、准确，大小写金额一致。

第九条收据类原始凭证

1.行政事业性收费收据

必须是由财政部门监制的正式收据，印有财政部门的监制章。

收据上的收款单位名称、收费项目、收费标准、金额等内容必须明确、准确，且与实际业务相符。

收据上必须加盖收款单位的财务专用章，印章清晰可辨。

2.内部收据

仅限于公司内部往来结算使用，不得作为对外经营活动的收款凭证。

收据上必须注明收款单位、付款单位、收款事由、金额、日期等信息，且有收款人和付款人签字。

第十条银行结算凭证类原始凭证

1.支票

支票的出票日期必须使用中文大写，且填写规范，不得更改。

收款人名称必须与实际收款单位一致，不得涂改。

支票金额的大小写必须一致，且不得更改，小写金额前需加填“￥”符号，大写金额前需加填“人民币”字样。

支票的出票人签章必须与银行预留印鉴一致，印章清晰、完整。

支票的用途必须填写明确，符合国家现金管理和银行结算的规定。

2.汇票

汇票的出票日期、收款人名称、金额等内容必须填写准确、完