税务师《税法二》国际反避税措施专题卷.docx

税务师《税法二》国际反避税措施专题卷

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.BEPS行动计划是由哪个国际组织主导制定的？

A.世界银行

B.国际货币基金组织

C.经济合作与发展组织（OECD）

D.联合国

2.转让定价法规主要适用于以下哪种情况？

A.个人之间的交易

B.关联企业之间的交易

C.非居民企业支付股息

D.国内销售活动

3.受控外国公司（CFC）规则的主要目的是什么？

A.促进境外投资

B.对居民企业控制的境外子公司未分配利润征税

C.降低关税壁垒

D.鼓励技术转让

4.一般反避税规则（GAAR）的核心特征是什么？

A.仅适用于特定行业

B.允许税务机关对缺乏合理商业目的的交易进行否定

C.只针对跨境交易

D.无需纳税人举证

5.税收协定滥用的常见表现不包括以下哪项？

A.择协避税

B.设立导管公司

C.真实商业活动

D.利用协定优惠避税

6.BEPS行动计划第13项主要关注什么内容？

A.国别报告

B.利息扣除限制

C.数字服务税

D.税收争议解决

7.以下哪项是防止税基侵蚀的典型措施？

A.降低企业所得税率

B.实施受控外国公司规则

C.提高增值税率

D.取消税收优惠

8.数字服务税主要针对以下哪类企业？

A.传统制造业

B.大型科技公司

C.农业企业

D.小型零售业

9.利息扣除限制规则通常设置扣除上限，参考指标是什么？

A.企业注册资本

B.息税折旧摊销前利润（EBITDA）的一定比例

C.营业收入总额

D.员工人数

10.国际反避税合作中，自动信息交换标准（如CRS）的主要作用是什么？

A.降低关税

B.增强税收透明度打击逃避税

C.促进贸易自由化

D.统一增值税政策

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.以下哪些属于国际反避税的主要措施？（）

A.转让定价规则

B.受控外国公司规则

C.增值税制度

D.关税同盟

2.BEPS行动计划的重点领域包括哪些？（）

A.应对数字经济的税收挑战

B.防止协定滥用

C.强化转让定价文档

D.降低个人所得税率

3.一般反避税规则（GAAR）的适用条件通常包括哪些？（）

A.交易以获取税收利益为主要目的

B.交易缺乏合理商业实质

C.交易金额超过一定阈值

D.仅适用于跨境交易

4.转让定价文档的三层结构包括哪些？（）

A.国别报告

B.主体文档

C.本地文档

D.审计报告

5.税收协定滥用的防范措施有哪些？（）

A.主要目的测试（PPT）

B.限制协定优惠适用范围

C.提高预提税率

D.取消税收居民身份

6.受控外国公司（CFC）规则的征税触发条件可能包括哪些？（）

A.境外子公司位于低税地

B.子公司收入主要为被动收入

C.子公司有实际经营业务

D.居民企业控股比例超过阈值

7.利息扣除限制规则的主要形式有哪些？（）

A.固定比例法（如EBITDA的30%）

B.集团比率法

C.完全禁止利息扣除

D.提高利率上限

8.国际反避税中，信息交换的方式包括哪些？（）

A.自动信息交换

B.应请求交换

C.自发交换

D.公开披露

9.数字服务税的设计特点通常包括哪些？（）

A.针对特定数字业务收入

B.以用户参与为基础

C.适用于所有企业

D.替代企业所得税

10.以下哪些是BEPS项目的影响？（）

A.推动国内法修订

B.增加税收确定性

C.减少跨国企业避税机会

D.消除所有税收争议

三、判断题（共10题，每题2分）

1.受控外国公司规则旨在对居民企业控制的境外子公司已分配利润征税。（）

2.转让定价原则要求关联企业交易应符合独立交易原则。（）

3.一般反避税规则（GAAR）仅适用于跨境交易，不适用于国内交易。（）

4.BEPS行动计划由联合国主导实施，旨在帮助发展中国家。（）

5.税收协定滥用是指纳税人通过合法手段选择优惠协定降低税负。（）

6.国别报告是BEPS行动计划第13项的要求，用于提高转让定价透明度。（）

7.利息扣除限制规则通常允许企业无限