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2026年食品加工公司财务管理制度总则

第一章总则

第一条制定目的与依据

为规范公司财务管理行为，加强财务监督与控制，保障公司资金安全、资产完整，提高资金使用效率与经济效益，确保公司财务活动合法合规，为公司生产经营、战略决策提供可靠财务支撑，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业会计准则》《食品工业企业财务制度》等国家相关法律法规及公司章程，结合公司食品加工业务（涵盖烘焙食品、速冻食品、休闲食品等生产销售）实际经营情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属全资子公司、控股子公司（以下统称“公司”）的所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本核算、费用控制、资产管理、财务报告、税务管理、财务监督等；公司各部门（生产部、销售部、研发部、采购部、行政部等）及全体员工在开展涉及财务相关的工作时，均需遵守本制度规定；境外子公司可参照本制度，结合所在国家或地区财务法规及经营特点，制定专项财务管理制度，报公司总部财务部审批后执行。

第三条财务管理目标

合规目标：确保公司所有财务活动符合国家法律法规、行业规范及公司内部制度要求，杜绝财务违法违规行为，降低财务风险。

安全目标：保障公司资金、资产安全，防止资金挪用、侵占、流失及资产损毁、闲置，维护公司财产权益。

效率目标：优化资金配置，提高资金周转速度，降低资金使用成本，确保资金及时满足生产经营、研发投入、市场拓展等需求。

效益目标：通过精准的成本核算、有效的费用控制、科学的财务分析，提升公司盈利能力与整体经济效益，实现公司价值最大化。

第四条财务管理基本原则

合法性原则：公司财务活动必须严格遵守国家税收、财政、会计等相关法律法规，所有会计核算、财务处理、税务申报等工作均需符合法定要求，严禁开展任何违法违规的财务操作。

真实性原则：会计核算需以实际发生的经济业务为依据，如实记录公司资金运动、资产变动、成本费用等情况，确保会计凭证、会计账簿、财务报告等财务资料真实、准确、完整，不得伪造、变造财务信息。

权责对等原则：明确各部门及岗位在财务管理中的职责与权限，做到分工清晰、责任到人，财务工作的决策、执行、监督环节相互分离又相互制约，确保财务权力规范运行。

效益优先原则：财务管理需围绕公司经营目标，在合规与安全的前提下，优先考虑资金使用效益与成本控制效果，通过财务手段优化资源配置，降低生产经营成本，提升公司盈利水平。

谨慎性原则：面对不确定的财务风险（如原材料价格波动、应收账款回收风险、市场需求变化等），需保持谨慎态度，合理计提资产减值准备、坏账准备，充分预估风险影响，避免高估资产、低估负债或费用，确保财务状况真实反映公司实际经营风险。

第二章财务组织架构与职责

第五条财务组织架构设置

公司总部设立财务部，作为财务管理的核心部门，由公司分管财务的副总经理直接领导，财务部下设会计核算组、资金管理组、成本管理组、税务管理组、财务分析组，各组明确分工、协同配合，共同完成公司财务管理工作。

各子公司、分公司根据经营规模与业务需求，设立财务部门或配备专职财务人员，财务负责人由公司总部财务部委派或提名，报公司管理层审批后任命，子公司财务部门接受总部财务部的垂直管理与业务指导。

公司各业务部门（如采购部、生产部、销售部）需指定专人担任财务联络人，负责对接财务部开展费用报销、付款申请、数据提供等工作，确保业务部门与财务部沟通顺畅，财务流程高效推进。

第六条财务部核心职责

会计核算管理：建立健全公司会计核算体系，制定会计核算细则，负责公司日常账务处理（如凭证审核、记账、结账）、财务报表编制（月度、季度、年度资产负债表、利润表、现金流量表等），确保会计信息及时、准确、完整。

资金管理：负责公司资金统筹规划，制定资金收支计划，管理银行账户（开户、销户、账户维护），办理资金收付（收款、付款、转账），监控资金流动情况，合理开展资金调度，确保资金供需平衡；同时负责应收账款管理，督促销售部门催收货款，降低坏账风险。

成本管理：建立符合食品加工行业特点的成本核算体系，制定原材料、半成品、产成品的成本核算方法，准确核算各产品生产过程中的直接材料成本、直接人工成本、制造费用，分析成本构成与变动原因，提出成本控制建议，协助生产部门优化成本结构。

税务管理：熟悉国家及地方税收政策，负责公司各项税费（增值税、企业所得税、印花税、房产税等）的计算、申报、缴纳工作，确保税务申报及时、准确，避免漏报、错报；同时开展税务筹划，在合规前提下合理降低税务成本，维护公司税务权益。

财务分析：定期对公司财务状况、经营成果、现金流量进行分析，编制财务分析报告，重点分析公司盈利能力（毛利率、净利率）、偿债能力（资产负债率、流动比率）、营运能力（存货周转率、应收账款周转率）等指标，识别经营问题与财务风险，为管理层