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2026年食品加工公司财务报表编制与报送管理制度

第一章总则

第一条制度目的

为规范XX食品加工公司（以下简称“公司”）财务报表的编制、审核、报送与归档工作，确保财务报表真实、准确、完整、及时，为公司经营决策、外部监管提供可靠财务信息，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务会计报告条例》等相关法律法规，结合公司食品生产经营业务特点及财务管理实际，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司总部及各分支机构的财务报表编制与报送工作，涵盖月度、季度、半年度、年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。公司全体财务人员及参与财务数据提供的相关部门（如生产部、销售部、采购部、物流部等）均需遵守本制度。

第三条基本原则

真实性原则：财务报表编制需以公司实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量，不得虚构数据、隐瞒或歪曲真实财务信息。

准确性原则：严格按照《企业会计准则》及公司会计核算制度进行账务处理与报表编制，确保报表项目金额计算准确、数据勾稽关系清晰，无计算错误或逻辑偏差。

完整性原则：财务报表需涵盖规定的全部报表项目及附注内容，不得遗漏重要财务信息，确保报表使用者全面了解公司财务情况。

及时性原则：按照公司内部管理要求及外部监管规定的时间节点，完成财务报表的编制、审核与报送工作，不得延迟报送。

合规性原则：财务报表编制与报送需符合国家相关法律法规、行业监管要求及公司内部管理制度，确保报表格式、内容、报送流程合规。

第二章组织与职责

第四条组织架构

公司财务报表管理工作由财务部统一负责，成立财务报表编制小组（以下简称“报表小组”），由财务总监担任组长，财务部经理担任副组长，总账会计、成本会计、往来会计、税务会计及各分支机构财务负责人为小组成员。报表小组负责统筹协调财务报表编制与报送的全流程工作。

第五条各岗位职责

财务总监：审核公司整体财务报表的真实性、准确性与合规性，审批财务报表报送方案；对接公司管理层及外部监管机构（如税务部门、审计机构等），协调解决报表编制与报送中的重大问题。

财务部经理：组织制定财务报表编制计划与时间表，指导报表小组成员开展工作；审核各岗位编制的基础财务数据及初步报表，检查报表勾稽关系与完整性；协调公司内部相关部门提供报表所需数据，确保数据及时归集。

总账会计：负责编制公司总部资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表，整理报表附注所需资料；核对总账与明细账数据，确保账账相符、账实相符；检查报表项目与账务数据的一致性，修正报表编制中的错误。

成本会计：提供公司产品成本核算数据，包括生产成本、制造费用、库存商品成本等，确保成本数据准确归集至利润表及资产负债表相关项目；配合总账会计核对成本类报表项目金额，解释成本变动原因。

往来会计：提供公司应收款项、应付款项、预收款项、预付款项等往来账款数据，确保往来科目余额准确反映在资产负债表中；及时清理往来账款，提供往来账龄分析数据，作为报表附注披露依据。

税务会计：提供公司应交税费、已交税费等税务相关数据，确保税务报表与财务报表中税务项目金额一致；对接税务部门，了解最新税务政策对财务报表的影响，及时调整报表编制方法。

分支机构财务负责人：组织本分支机构财务报表编制工作，收集当地经济业务数据，按照公司统一会计政策编制分支机构财务报表；按时将分支机构报表及基础数据报送至公司总部财务部，配合总部完成合并财务报表编制。

相关业务部门：生产部提供月度生产产量、工时统计、原材料消耗等数据，作为成本核算与报表编制依据；销售部提供月度销售额、销售订单、客户回款等数据，确保收入确认与应收账款核算准确；采购部提供月度采购金额、供应商付款等数据，配合往来会计核对应付账款；物流部提供运输费用、仓储费用等数据，作为期间费用核算依据。各业务部门需在每月结账日后3个工作日内，将报表所需数据提交至财务部对应岗位。

第三章财务报表编制流程

第六条结账准备

每月月末（结账日为当月最后一天），财务部经理组织召开结账准备会议，明确各岗位结账工作任务与时间节点，提醒业务部门及时报销费用、提交业务数据。

往来会计在结账日前完成往来账款对账工作，与客户、供应商核对应收应付款项余额，确认未达账项并编制往来对账调节表；成本会计完成当月成本核算，结转完工产品成本与销售成本；税务会计完成当月税费计提与申报相关账务处理。

各业务部门在结账日前完成当月经济业务的审批与报销流程，将费用报销单、采购合同、销售发票、出入库单等原始凭证提交至财务部，确保财务部及时完成账务处理。

第七条账务处理与数据归集

财务部各岗位会计在结账日后2个工作日内，完成当月全部经济业务的账务处理，包括记账凭证录入、审核、记账等工作，确保所有业务均