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财务报表分析

第一章财务报表分析概述01第一节什么是财务报表分析03为贷款银行服务的信用分析05为经营者服务的管理分析02财务报表分析的历史04为投资人服务的收益分析

财务报表分析的定义财务报表分析,以财务报表为对象，采用专门方法系统地分析企业的财务状况和经营成果的过程，目的了解过去、评价现在和预测未来，以改善报表使用人的决策。财务报表分析的对象财务报表分析的结果财务报表分析的过程财务报表分析不同于企业分析、经营分析、财务分析和经济活动分析。

财务报表分析的主体01投资人：目标、主要决策、财务报表分析的内容；02债权人：目标、主要决策、财务报表分析的内容；03经理人员：目标、主要决策、财务报表分析的内容；04政府：目标、主要决策、财务报表分析的内容；05其他人员：目标、主要决策、财务报表分析的内容；06

财务报表分析的内容01资产运用效率分析02短期偿债能力分析03长期偿债能力分析04现金流动分析05盈利能力分析06投资报酬分析07

第二节财务报表分析的方法财务报表分析的原则01目的明确的原则；实事求是的原则；全面分析的原则；动态分析的原则；系统分析的原则；定量分析与定性分析结合的原则02财务报表分析的一般步骤03明确分析目的；设计分析程序；收集有关信息；将整体分为各个部分；研究各个部分的特殊本质；研究各个部分之间的联系；得出分析结论04

01比较分析法02比较的对象：历史标准；同业标准；预算标准03比较的指标：总量指标；财务比率；结构百分比04因素分析法05因素分解法06定基替代法07连环替代法

第三节财务报表分析使用的资料1财务报表的种类2财务报表分析所使用的资料主要是财务报表，还包括其他有关的财务报告。3资产负债表及其附表4损益表及其附表5现金流量表6财务报表附注7其他财务报告8

财务报表使用的理论和概念1为了正确运用财务报表数据，要了解财务报表编制的假设前提和使用的主要概念。2会计目标3会计的基本假设4经济业务与会计要素5会计原则6会计程序和方法7

财务报表编制的实务规范为了准确理解财务报表，要了解与编制财务报表有关的规范。会计法会计核算制度上市公司的会计信息揭示制度国际会计标准的协调会计师的职业道德

审计报告财务报表审计审计报告与财务报表的可靠性有密切关系。审计报告的类型

第二章财务报表的初步分析第一节资产负债表的初步分析12初步分析是指通过阅读财务报表，准确理解报表各项目数据的含义，分析项目具体构成、确认和计量是否合理、总量或结构变动的趋势以及有无调整项目等。初步分析只利用本报表数据和本单位数据，目的是理解报表的项目及其变动趋势。3资产的初步分析

资产的的概念：确认、计量、报告和披露01流动资产分析：现金和有价证券；应收账款；存货；其他流动资产；营业周期02长期资产分析：长期投资；固定资产；无形资产03递延借项分析04债的概念：确认、计量、报告和披露流动负债分析长期负债分析负债的初步分析05递延贷项分析

01.股东权益的初步分析02.股东权益的概念：确认、计量、报告和披露03.股本分析04.资本公积分析05.盈余公积分析06.未分配利润分析

01第二节损益表的初步分析02收入的初步分析03收入的概念：确认、计量、报告和披露04销售收入分析05投资收入分析06其他收入分析

成本和费用的初步分析01成本和费用的概念：确认、计量、报告和披露02销货成本分析03期间费用分析04税金支出发05利润及其分配的分析06净利润形成分析07利润分配分析08

第三章短期偿债能力分析01第一节短期偿债能力的衡量02短期偿债能力的概念03营运资本04流动比率05速动比率06现金比率

01第二节短期偿债能力的分析02同业比较分析03历史比较分析04预算比较分析05影响短期偿债能力的表外项目

第四章长期偿债能力分析资产负债率的计算资产负债率分析长期偿债能力的概念资产负债率的分析第一节利用资产负债表分析长期偿债能力

产权比率分析01产权比率的计算02产权比率的分析03有形净值债务率分析04有形净值债务率的计算05有形净值债务率的分析06

第二节利用利润表分析长期偿债能力01利息保障倍数分析02固定费用偿付能力分析03第三节影响企业长期偿债能力的其他因素04长期资产和长期债务05长期租赁06退休金计划07或有事项08承诺六、金融工具09

第五章资产运用效率分析第一节资产运用效率的衡量资产运用效率的概念资产运用效率，是指营业净收入与营运资产的比例关系。资产运用效率比率现金周转率应收账款周转率存货周转率营运资产周转率固定资产周转率其他资产周转率总资产周转率

01第二节资产运用效率的分析02影响总资产周转率的因素分析03资产周转率对投资报酬率的影响分析

第六章获利能力分析2销售毛利分析