税收管理培训讲义.pptxVIP

税收管理培训

税收培训税收管理概况1流转税讲解2所得税讲解3其他税费讲解4

管理概况绝不偷税漏税合理筹划纳税理念照章纳税

管理概况分层实施统一筹划分级管理集中缴纳重点监控管理模式公司税收管理模式

管理概况公司纳税主要税种、税率及计算方法序号税种税率计算方法1增值税原油17%、天然气13%2营业税3-5%营业收入*税率3城建税城市7%、城镇5%、其它1%（增值税+营业税）*税率4教育费附加4%（增值税+营业税）*税率5资源税原油24元/吨，天然气9元/千方（销售量+自用量）*税率6资源补偿费1%油气销售收入*税率7房产税1.2%或12%（房产原值-残值）*1.2%或房租收入*12%8土地使用税3-20元/平方米实际占用土地面积*税率9所得税25%应纳税所得额*税率10印花税万分之零点五至千分之一征税对象金额*税率11耕地占用税4.5元/平方米实际占用耕地面积（平方米）*税率

税收培训其他税费讲解流转税讲解税收管理概况所得税讲解

01流转税的概念02税收培训

流转税营业税1、营业税概述2、营业税采集与计算增值税1、增值税简介

2、油气田企业增值税管理办法3、税票管理

流转税讲解

增值税增值税简介增值税是对我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。

油气田企业增值税管理办法（财税09年8号）0101020304适用范围征收范围不抵扣范围020304增值税

增值税1、办法适用的范围：在中华人民共和国境内从事原油、天然气生产的企业。—包括中石油集团、中石化集团重组改制后成立的油气田分（子）公司、存续公司和其他石油天然气生产企业（简称油气田企业）。不包括经国务院批准适用5%征收率缴纳增值税的油气田企业。

增值税01征收范围油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业的总承包额02

增值税具体增值税生产性劳务明细（抵扣的范围）:地质勘探、钻井（含侧钻）、测井、录井、试井、固井、试油（气）、井下作业、油（气）集输、采油采气、海上油田建设、供排水供电供热通讯、油田基本建设、环境保护、其他。

税率表（油田公司常用）增值税

准予从销项税额中抵扣的进项税额根据税法的规定，准于从销项税额中抵扣的进项税额，限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税额和按规定的扣除率计算的进项税额。增值税12

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。从海关取得的完税凭证注明的增值税额。增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，从2002年1月1日起，准予按照买价l3％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除增值税

D、增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用和铁路建设基金（不并入销售额的代垫运费除外），根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额7％的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。(国税函[2005]332号)01增值税02

E、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10％计算抵扣进项税额。增值税12

不能抵扣的范围01用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务02非正常损失的购进货物及相关的应税劳务03非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务04国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品05以上1-4项规定的货物运费和销售免税货物的运费06增值税

01商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。02非正常损失—是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括：（一）自然灾害损失；（二）因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；（三）其他非正常损失。增值税

进项税票（自行取得、集中认证、统一核算、汇总清缴）02销项税票（财务处统一购买、资金结算中心统一开据）01税票管理增值税

增值税专用发票的基本联次：发票联—作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证抵扣联—作为购买方报送主管税务认证和留存备查的凭证记账联—作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

增值税专用发票实行最高开票限额管理最高开票限额由一般纳税人申请（需填报《最高开票限额申请表》），税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批；最高开