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企业财务管理制度汇编

第一章总则

第一条制定目的与依据

为规范企业财务管理行为，加强财务监督与控制，保障企业资金安全与完整，提高资金使用效益，确保企业经营活动的有序进行，依据国家相关法律法规及公司章程，结合本企业实际情况，特制定本制度汇编。本汇编旨在为企业财务管理提供系统性的行为准则和操作规范，促进企业战略目标的实现。

第二条适用范围

本制度汇编适用于企业及所属各部门、分支机构（以下统称“各单位”）的所有财务活动。企业控股子公司可参照执行，或根据自身情况另行制定，但须确保不与本制度的基本原则相抵触。

第三条基本原则

企业财务管理遵循以下基本原则：

（一）合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及相关制度规定。

（二）战略导向原则：财务活动应服务于企业整体发展战略，支持经营目标的实现。

（三）效益优先原则：以提高经济效益为中心，优化资源配置，降低成本，提升资产运营效率。

（四）风险控制原则：建立健全内部控制体系，有效识别、评估和防范财务风险。

（五）权责对等原则：明确各部门及相关人员在财务管理中的职责、权限与责任，确保权责统一。

（六）规范透明原则：财务流程应规范有序，财务信息应真实、准确、完整、及时，确保管理过程的透明可控。

第四条管理目标

通过实施本制度，力求实现以下管理目标：

（一）确保企业资金的安全、完整和有效流转。

（二）保证会计信息的真实性、准确性和及时性，为经营决策提供可靠依据。

（三）规范企业各项经济活动，提高经营管理水平。

（四）有效控制成本费用，提升企业盈利能力和市场竞争力。

（五）保障企业资产的安全与完整，防止国有资产（如适用）流失。

第二章资金管理

第五条现金管理

（一）企业应严格按照国家《现金管理暂行条例》及相关规定管理现金。库存现金应控制在规定限额以内，超过限额的部分须及时存入银行。

（二）严禁白条抵库、挪用现金、公款私存和账外循环。出纳人员每日应对库存现金进行盘点，做到日清月结，确保账实相符。财务部门负责人应定期或不定期进行抽查。

（三）现金的收付必须有合法的原始凭证为依据，并经规定程序审批。大额现金支付应提前申请，并有明确的支付事由。

（四）严格控制现金使用范围，结算起点以上的支出原则上应通过银行转账方式办理。

第六条银行存款管理

（一）企业应选择经营规范、信誉良好的银行开立账户，并严格按照规定办理账户的开立、变更和撤销手续，严禁擅自多头开户。

（二）银行存款账户的管理应实行不相容岗位分离，如出纳人员不得兼任银行存款余额调节表的编制工作。

（三）企业应定期（每月至少一次）核对银行存款日记账与银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。对未达账项应及时查明原因，并跟踪处理。

（四）大额资金的支付、转账，须严格履行审批程序，确保资金支付的合规性和安全性。严禁签发空头支票和远期支票。

第七条票据管理

（一）企业应加强对支票、汇票、本票等银行票据的管理，建立票据领用登记制度，详细记录票据的领用、使用、作废等情况。

（二）票据的保管与印鉴的保管应分开，由不同人员负责。严禁携带空白票据外出，如确有必要，须经财务负责人批准并限期归还。

（三）收到的商业汇票应及时登记，专人保管，并关注票据的到期日，及时办理托收或贴现手续，防止票据逾期。

第八条融资与筹资管理

（一）企业融资活动应根据发展战略和经营需要，制定科学的融资计划，选择适宜的融资方式和渠道，控制融资成本和风险。

（二）融资方案须经过必要的可行性研究和集体决策程序。重大融资事项应按规定报请企业权力机构审议批准。

（三）筹集的资金应按规定用途使用，不得擅自改变。财务部门应加强对融资资金使用情况的跟踪与监督。

第九条投资管理

（一）企业对外投资（包括股权投资、债权投资及其他投资）应遵循审慎原则，进行充分的可行性研究和风险评估。

（二）投资项目的决策应严格按照企业规定的权限和程序进行，重大投资项目须经企业最高决策机构审议批准。

（三）投资后，应加强对被投资单位的跟踪管理，关注投资收益的实现和投资风险的变化，及时采取应对措施。

第三章资产管理

第十条资产分类与界定

企业资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资及其他资产。各类资产的确认、计量和报告应符合企业会计准则的规定。

第十一条固定资产管理

（一）固定资产的购置、建造应纳入预算管理，履行相应的审批程序。大额固定资产投资项目应进行可行性论证。

（二）建立健全固定资产台账和卡片管理制度，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、原值、折旧、使用部门、保管人等信息，确保账、卡、物相符。

（三）固定资产的日常维护、保养由使用部门负责，确保资产的正常运行。财务部门会同资产管理部门定期（至少每年一次）对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按规定