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2025年初级会计经济法考试测试题含解析

一、单项选择题

1.下列关于我国税收法制的表述，错误的是（）

A.我国税收法制的核心是税收法律法规

B.税收法律法规的制定必须遵循法定程序

C.税收法律法规的执行应当遵循公平、公正、公开的原则

D.我国税收法制的主要目的是增加财政收入

解析：选项D错误，我国税收法制的目的是保障国家财政收入，调节社会经济，维护国家经济秩序，保护纳税人合法权益。

答案：D

2.下列关于增值税的说法，错误的是（）

A.增值税是一种流转税

B.增值税的纳税人包括单位和个人

C.增值税的计税依据是销售额

D.增值税税率分为6%、9%、13%和17%

解析：选项D错误，增值税税率分为6%、9%、13%和16%。

答案：D

3.下列关于企业所得税的说法，错误的是（）

A.企业所得税是对企业所得进行征税的一种税

B.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

C.企业所得税的计税依据是企业的利润总额

D.企业所得税税率为25%

解析：选项C错误，企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

答案：C

4.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）

A.个人所得税是对个人所得进行征税的一种税

B.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

C.个人所得税的计税依据是个人取得的所得额

D.个人所得税税率分为3%、10%、20%和25%

解析：选项D错误，个人所得税税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

答案：D

5.下列关于税收征收管理的说法，错误的是（）

A.税务机关应当依法征收税款

B.纳税人应当依法纳税

C.税务机关可以对欠税人采取强制措施

D.税务机关应当对纳税人的商业秘密予以保密

解析：选项C错误，税务机关可以对欠税人采取税收保全措施和强制执行措施。

答案：C

二、多项选择题

1.下列关于税收法律关系的表述，正确的有（）

A.税收法律关系的主体包括税务机关和纳税人

B.税收法律关系的产生、变更和消灭必须依法进行

C.税收法律关系的客体是税款

D.税收法律关系的内容包括税收权利和义务

答案：ABCD

2.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）

A.进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付的增值税额

B.进项税额可以抵扣销项税额

C.进项税额抵扣应当遵循规定的扣除项目、扣除标准和扣除期限

D.不得抵扣的进项税额包括：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务

答案：ABCD

3.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的工资、薪金支出，按照国家规定可以在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的业务招待费支出，按照国家规定可以在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的非广告性质的赞助支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

答案：ABCD

4.下列关于个人所得税计税依据的说法，正确的有（）

A.个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.个人取得的稿酬所得，以每次收入额减除费用百分之二十后的余额为应纳税所得额

C.个人取得的三险一金（养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金）不计入应纳税所得额

D.个人取得的国债利息收入不计入应纳税所得额

答案：ABCD

5.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）

A.税务机关应当加强税收征收管理，提高税收征收效率

B.税务机关应当依法对纳税人的税收违法行为进行查处

C.税务机关可以对欠税人采取税收保全措施和强制执行措施

D.税务机关应当对纳税人的商业秘密予以保密

答案：ABCD

三、判断题

1.税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。（）

解析：正确。税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。

答案：√

2.增值税的纳税人包括单位和个体工商户。（）

解析：错误。增值税的纳税人包括单位和个人，个体工商户属于单位的一种。

答案：×

3.企业所得税的计税依据是企业的利润总额。（）

解析：错误。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

答案：×

4.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

解析：正确。个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。

答案：√

5.税务机关可以对欠税人采取强制措施。（）

解析：错误。税务机关可以对欠税人采取税收保全措施和