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2025年税收合规操作指南知识考察试题及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税款

答案：C

解析：选项A，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；选项B，非广告性质的赞助支出不允许在企业所得税前扣除；选项D，企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除。而按规定缴纳的财产保险费，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以本题选C。

2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）

A.销售图书

B.销售化妆品

C.销售机器设备

D.提供有形动产租赁服务

答案：A

解析：选项B，销售化妆品适用13%的税率；选项C，销售机器设备适用13%的税率；选项D，提供有形动产租赁服务适用13%的税率。销售图书适用9%的税率，所以本题选A。

3.某企业2024年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的企业所得税税率为25%。该企业2024年应缴纳的企业所得税为（）万元

A.125

B.120

C.115

D.105

答案：B

解析：国债利息收入属于免税收入，应从利润总额中调减。应纳税所得额=利润总额-免税收入=500-20=480（万元）。应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=480×25%=120（万元），所以本题选B。

4.下列关于消费税的说法中，正确的是（）

A.消费税是对所有消费品征收的一种税

B.消费税实行从价定率、从量定额和从价从量复合计征三种方法

C.消费税在生产、批发、零售环节都征收

D.消费税的纳税期限只有1日、3日、5日、10日、15日

答案：B

解析：选项A，消费税是对特定消费品征收的一种税，并非所有消费品；选项C，消费税一般在生产、委托加工和进口环节征收，只有金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收；选项D，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。消费税实行从价定率、从量定额和从价从量复合计征三种方法，所以本题选B。

5.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

答案：C

解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。所以本题选C。

6.某小规模纳税人2025年1月销售货物取得含税收入10.3万元，当月应缴纳的增值税为（）万元

A.0.3

B.0.1

C.0.2

D.0.4

答案：A

解析：小规模纳税人增值税征收率为3%。不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）=10.3÷（1+3%）=10（万元）。应缴纳的增值税=不含税销售额×征收率=10×3%=0.3（万元），所以本题选A。

7.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同

B.借款合同

C.法律咨询合同

D.技术合同

答案：C

解析：印花税的征税范围包括各类合同，如购销合同、借款合同、技术合同等。但一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花，所以法律咨询合同不属于印花税征税范围，本题选C。

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。所以本题选B。

9.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，错误的是（）

A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育专项附加扣除中学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房租金专项附加扣除中，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1000